菠萝
回答于2025年01月07日
金牌答疑老师
1. 正常损耗部分
- 企业库存商品因正常损耗导致的盘亏，在符合一定条件下可以在企业所得税税前扣除。正常损耗是指企业在生产经营过程中发生的合理的、不可避免的损耗。
- 例如，企业存货的自然挥发、在正常生产过程中合理的边角废料等产生的盘亏。企业需要提供相关的证据材料，如存货盘点表、内部审批文件、说明损耗情况的材料等，来证明损耗的合理性。
2. 管理不善等原因造成的部分
- 对于因管理不善造成的库存商品盘亏，如存货被盗、因保管不当导致变质等情况，相应的损失可以在企业所得税税前扣除。
- 但是，企业需要提供证据证明损失的真实性和合理性。同时，根据规定，企业因管理不善造成存货被盗、丢失、霉烂变质的损失，其相应的进项税额需要转出，并且转出的进项税额不能在税前扣除，要计入损失金额。
3. 申报扣除程序
- 企业实际资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除；法定资产损失，应当在企业向主管税务机关提供证据资料证明该项资产已符合法定资产损失确认条件，且会计上已作损失处理的年度申报扣除。
- 企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查，留存备查的资料包括但不限于存货盘点表、内部责任认定和核销资料等。
1. 正常损耗部分
- 企业库存商品因正常损耗导致的盘亏，在符合一定条件下可以在企业所得税税前扣除。正常损耗是指企业在生产经营过程中发生的合理的、不可避免的损耗。
- 例如，企业存货的自然挥发、在正常生产过程中合理的边角废料等产生的盘亏。企业需要提供相关的证据材料，如存货盘点表、内部审批文件、说明损耗情况的材料等，来证明损耗的合理性。
2. 管理不善等原因造成的部分
- 对于因管理不善造成的库存商品盘亏，如存货被盗、因保管不当导致变质等情况，相应的损失可以在企业所得税税前扣除。
- 但是，企业需要提供证据证明损失的真实性和合理性。同时，根据规定，企业因管理不善造成存货被盗、丢失、霉烂变质的损失，其相应的进项税额需要转出，并且转出的进项税额不能在税前扣除，要计入损失金额。
3. 申报扣除程序
- 企业实际资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除；法定资产损失，应当在企业向主管税务机关提供证据资料证明该项资产已符合法定资产损失确认条件，且会计上已作损失处理的年度申报扣除。
- 企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查，留存备查的资料包括但不限于存货盘点表、内部责任认定和核销资料等。
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