小智老师
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一直在坚守
2024年07月24日
正常的损耗不需要做进项税转出。让我来详细解释一下：
1. 增值税制度：我国实行的是增值税进项税额抵扣制度。这意味着，您在购进货物或服务时所支付的增值税可以作为进项税额，在您的销售额中应交的销项税额中得到抵扣。但是，这个抵扣是有条件的，必须符合税法的规定。
2. 非正常损失：如果购进的产品因为非正常原因（如灾害、盗窃等非经营性损失）发生损耗，这部分损耗是不能计入成本或费用的。根据增值税相关规定，非正常损失的进项税额是不允许抵扣的。
3. 正常损耗：在生产经营过程中，一些合理的、预期内的损耗是难以避免的，比如原材料在加工过程中的正常消耗。这类损耗被视为业务成本的一部分，其相关的进项税额仍然可以抵扣，无需做进项税转出。
4. 会计分录示例：
- 调减有关存货账户的金额：
借：“待处理财产损溢”，
贷：“原材料”、“库存商品”等有关存货科目。
- 根据审批意见进行处理：
借：“原材料”（残料入库），“其他应收款”，“管理费用”（净损失），
贷：“待处理财产损溢”。
- 结转成本：
借：“主营业务成本”等，
贷：“库存商品”等。
- 进项税额转出（仅适用于非正常损耗）：
借：“应交税费-应交增值税（进项税转出）”，
贷：“银行存款”或“其他应收款”。
需要注意的是，上述处理方式适用于非正常的损耗情况。如果是合理损耗或在生产、销售过程中的正常损耗，则不需要做进项税转出，因为这些损耗被视为业务成本的一部分。
我希望这些信息能对你有所帮助。如果你还有其他问题，欢迎随时向我提问。
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一直在坚守
2024年07月24日
如果损耗属于非正常损失，则需要做进项税转出。让我来详细解释一下：
1. 增值税制度：我国实行的是增值税进项税额抵扣制度。这意味着，您在购进货物或服务时所支付的增值税可以作为进项税额，在您的销售额中应交的销项税额中得到抵扣。但是，这个抵扣是有条件的，必须符合税法的规定。
2. 非正常损失：如果购进的产品因为非正常原因（如灾害、盗窃等非经营性损失）发生损耗，这部分损耗是不能计入成本或费用的。根据增值税相关规定，非正常损失的进项税额是不允许抵扣的。
3. 进项税转出的具体操作：在发现非正常损耗时，应当将与这些损耗相关的进项税额从可抵扣的进项税中转出，具体操作为借：“应交税费-应交增值税（进项税转出）”，贷：“银行存款”或“其他应收款”等相关科目。
4. 会计分录示例：
- 调减有关存货账户的金额：
借：“待处理财产损溢”，
贷：“原材料”、“库存商品”等有关存货科目。
- 根据审批意见进行处理：
借：“原材料”（残料入库），“其他应收款”，“管理费用”（净损失），
贷：“待处理财产损溢”。
- 结转成本：
借：“主营业务成本”等，
贷：“库存商品”等。
- 进项税额转出：
借：“应交税费-应交增值税（进项税转出）”，
贷：“银行存款”或“其他应收款”。
需要注意的是，上述处理方式适用于非正常的损耗情况。如果是合理损耗或在生产、销售过程中的正常损耗，则不需要做进项税转出，因为这些损耗被视为业务成本的一部分。
我希望这些信息能对你有所帮助。如果你还有其他问题，欢迎随时向我提问。
小智老师
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一直在坚守
2024年07月24日
当公司购进的产品出现损耗时，这个损耗的账务处理主要取决于损耗发生的位置和性质。让我来详细解释一下：
1. 地点分类：如果损耗发生在车间，我们一般会将其计入成本。但如果发生在仓库，就需要根据损耗的性质来处理了。
2. 性质分类：损耗可以分为合理损耗和非正常损耗。所有的损耗都先进入“待处理流动资产”。
具体的会计分录如下：
1. 调减有关存货账户的金额：借：“待处理财产损溢”，贷：“原材料”、“生产成本”、“库存商品”等有关存货科目。
2. 根据审批意见进行处理：借：“原材料”（残料入库），“其他应收款”，“管理费用”（净损失），贷：“待处理财产损溢”。
3. 结转成本：借...，贷...
需要注意的是，如果购进材料的过程中发生的是合理损耗，这部分损耗应当计入物资的采购成本中，而不再计入当期损益。如果是在一般工业生产中，可能会直接将这部分损耗计入产品的生产成本。
我希望这些信息能对你有所帮助。如果你还有其他问题，欢迎随时向我提问。
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