老师，能教教一般纳税人销项大于进项，进项大于销项分别是怎么做...

以下是一般纳税人销项大于进项和进项大于销项时的会计分录做法： ### 一、销项大于进项 1. 结转当月应交增值税 - 会计分录 - 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） - 贷：应交税费——未交增值税。 - 解释：月末，企业需要将当月按税法规定计算确定的应交未交增值税，从“应交税费——应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目，以准确反映企业的未交税金情况。 2. 次月缴纳上月应交增值税 - 会计分录 - 借：应交税费——未交增值税 - 贷：银行存款。 - 解释：次月申报缴纳上月应交的增值税时，通过银行转账等方式支付税款，减少“未交增值税”科目的余额。 ### 二、进项大于销项 1. 留抵税额处理 - 一般情况下，如果当月进项税额大于销项税额，形成留抵税额，月末不需要做额外的账务处理，余额留在“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目中即可。 - “应交税费——应交增值税”科目的期末借方余额，反映尚未抵扣的增值税，即留抵税额。 2. 特殊情况下的结转（如税务检查调整等） - 如果因为税务检查等原因，需要将多交的增值税进行结转，可做如下会计分录： - 借：应交税费——未交增值税 - 贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）。 - 解释：这种结转通常是在特定情况下，对多交税款进行调整和反映，正常情况下进项大于销项形成的留抵税额无需如此处理。 总之，一般纳税人在进行增值税会计处理时，需根据销项与进项的具体情况，准确编制会计分录，确保税务处理合规。同时，要关注留抵税额的形成与使用，以及特殊情况下的税务调整，为企业的税务管理提供有力支持。