针对你描述的情况，以下是我的分析和建议：
### 一、问题分析
1. 上季度无法弥补亏损的原因：
根据税法规定，弥补以前年度亏损的前提是上一年度的汇算清缴已完成，且亏损金额已确定。你上季度申报时，可能因未完成上一年的汇算清缴，导致系统无法带出亏损数据，因此只能暂估处理。
2. 本季度冲回暂估后仍需缴税的原因：
- 系统自动带出的税额可能是基于本季度实际利润计算的结果（与暂估无关）。
- 你冲回暂估后，若未同步调整报表或申报数据，可能导致系统默认按未弥补亏损前的金额计税。
- 小规模纳税人增值税与所得税分开计算，850元可能是增值税或所得税，需明确税费种类。
3. 未计提所得税的影响：
- 若850元是所得税，说明系统已根据利润自动计算，但账务中未计提，导致账务与申报数据不符。
- 若850元是增值税，则与所得税弥补亏损无关，需检查收入确认或进项税额是否异常。
---
### 二、解决方案
#### （1）是否需要重新做账并计提所得税？
- 如果850元是所得税：
需根据申报表数据补提所得税分录，确保账务与申报一致。
```
借：所得税费用（或“税金及附加”）850
贷：应交税费——应交企业所得税 850
```
- 注意：若实际不应纳税（例如弥补亏损后无税额），需检查系统计算逻辑或手动调整申报表，而非直接忽略计提。
- 如果850元是增值税：
需检查收入是否计入含税销售额、是否享受免税政策等，增值税与所得税弥补亏损无关，需单独处理。
#### （2）是否需要重新更改报税？
- 若账务已补提所得税：
无需修改申报表，但需保存好计提分录的凭证，以备税务核查。
- 若账务未补提但实际应纳税：
必须补提分录，否则存在税务风险（如申报数据与账务不符）。
- 若系统计算错误：
可联系主管税务机关说明情况，申请更正申报表，但需提供合理理由（如汇算清缴后弥补亏损数据变动）。
---
### 三、操作建议
1. 核对税费性质：
- 登录申报系统，查看850元对应的税种（增值税或所得税），以及系统自动计税的逻辑。
2. 检查弥补亏损流程：
- 确认上一年汇算清缴已完成，且本季度申报时系统已带出正确的亏损额。
- 若仍无法自动弥补，需手动在申报表“弥补以前年度亏损”栏填入汇算清缴确定的亏损金额。
3. 调整账务与申报一致性：
- 若所得税需补提，务必做分录；若增值税有误，调整收入或进项税额。
- 保存所有调整凭证，避免后续税务争议。
---
### 四、风险提示
- 暂估冲回的风险：
暂估后冲回需确保冲回依据充分（如汇算清缴数据），否则可能被认定为虚假申报。
- 账务与申报不符：
税务系统以申报数据为准，若账务未同步调整，可能导致稽查风险。
---
### 总结
1. 若850元是所得税：补提分录，无需改申报表，但需确保账务与申报一致。
2. 若850元是增值税：检查计税依据，单独处理增值税问题。
3. 若系统计算错误：联系税务部门更正申报表，并调整账务。
建议立即核对税费性质，并根据上述步骤处理，避免因账务与申报不一致引发税务风险。如仍不确定，可携带申报表和账套数据咨询专业税务人员。
针对你描述的情况，以下是我的分析和建议：
一、问题分析
1. 上季度无法弥补亏损的原因：
根据税法规定，弥补以前年度亏损的前提是上一年度的汇算清缴已完成，且亏损金额已确定。你上季度申报时，可能因未完成上一年的汇算清缴，导致系统无法带出亏损数据，因此只能暂估处理。
2. 本季度冲回暂估后仍需缴税的原因：
- 系统自动带出的税额可能是基于本季度实际利润计算的结果（与暂估无关）。
- 你冲回暂估后，若未同步调整报表或申报数据，可能导致系统默认按未弥补亏损前的金额计税。
- 小规模纳税人增值税与所得税分开计算，850元可能是增值税或所得税，需明确税费种类。
3. 未计提所得税的影响：
- 若850元是所得税，说明系统已根据利润自动计算，但账务中未计提，导致账务与申报数据不符。
- 若850元是增值税，则与所得税弥补亏损无关，需检查收入确认或进项税额是否异常。
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二、解决方案
# （1）是否需要重新做账并计提所得税？
- 如果850元是所得税：
需根据申报表数据补提所得税分录，确保账务与申报一致。
```
借：所得税费用（或“税金及附加”）850
贷：应交税费——应交企业所得税 850
```
- 注意：若实际不应纳税（例如弥补亏损后无税额），需检查系统计算逻辑或手动调整申报表，而非直接忽略计提。
- 如果850元是增值税：
需检查收入是否计入含税销售额、是否享受免税政策等，增值税与所得税弥补亏损无关，需单独处理。
# （2）是否需要重新更改报税？
- 若账务已补提所得税：
无需修改申报表，但需保存好计提分录的凭证，以备税务核查。
- 若账务未补提但实际应纳税：
必须补提分录，否则存在税务风险（如申报数据与账务不符）。
- 若系统计算错误：
可联系主管税务机关说明情况，申请更正申报表，但需提供合理理由（如汇算清缴后弥补亏损数据变动）。
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三、操作建议
1. 核对税费性质：
- 登录申报系统，查看850元对应的税种（增值税或所得税），以及系统自动计税的逻辑。
2. 检查弥补亏损流程：
- 确认上一年汇算清缴已完成，且本季度申报时系统已带出正确的亏损额。
- 若仍无法自动弥补，需手动在申报表“弥补以前年度亏损”栏填入汇算清缴确定的亏损金额。
3. 调整账务与申报一致性：
- 若所得税需补提，务必做分录；若增值税有误，调整收入或进项税额。
- 保存所有调整凭证，避免后续税务争议。
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四、风险提示
- 暂估冲回的风险：
暂估后冲回需确保冲回依据充分（如汇算清缴数据），否则可能被认定为虚假申报。
- 账务与申报不符：
税务系统以申报数据为准，若账务未同步调整，可能导致稽查风险。
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总结
1. 若850元是所得税：补提分录，无需改申报表，但需确保账务与申报一致。
2. 若850元是增值税：检查计税依据，单独处理增值税问题。
3. 若系统计算错误：联系税务部门更正申报表，并调整账务。
建议立即核对税费性质，并根据上述步骤处理，避免因账务与申报不一致引发税务风险。如仍不确定，可携带申报表和账套数据咨询专业税务人员。
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