同学啊，这种情况在实务中挺常见的，别慌。咱先捋一捋这事儿。
你当初按未开票收入申报补税，这做法本身没错。现在购买方又要发票，你得这么处理：
### 一、发票开具方面
1. 开具发票的所属期：
- 既然之前申报的未开票收入补缴所属期是2024年，那这发票最好也开在2024年对应的所属期。比如说，如果补缴的是2024年5月的税，那发票日期就写2024年5月（具体日期根据实际情况合理确定）。这样在时间上能对应起来，避免后续麻烦。
2. 开票金额和税额：
- 按照正常的开票流程，开具金额为165万（不含税金额，注意要准确换算，因为之前已经按未开票收入申报了增值税，这里要确保不含税金额准确）的发票，税额按照适用的增值税税率计算。不过因为你之前已经补缴了15万增值税，这里要注意，发票上的税额不能重复计算缴纳。
### 二、申报处理方面
1. 冲减未开票收入申报：
- 在申报的时候，需要对之前申报的未开票收入进行冲减。找到之前申报未开票收入的报表位置，做负数申报，把这部分收入冲掉。比如之前在增值税申报表的“未开票收入”栏填了165万，现在就填 -165万。
2. 正常申报开票收入：
- 然后按照正常的开票销售收入进行申报。把开具发票的销售额和税额填在相应的栏次里，不过因为之前已经补过税了，这里要注意计算实际需要缴纳的税款。如果之前补缴的税款大于正常开票应纳税额，可能会出现留抵等情况；如果小于，可能需要补缴差额（这种情况应该比较少，因为你之前是按未开票收入全额补税的）。
举个例子，假设增值税税率是9%（只是假设，你要根据实际情况确定税率），165万不含税的话，正常开票税额是165万×9% = 14.85万。你之前已经补缴了15万，那在正常申报开票收入的时候，可能就不需要再补缴这部分税款了，还可能有0.15万的留抵税额（具体要看税务系统怎么计算和处理）。
总之，关键是要把之前未开票收入的申报冲掉，然后按照正常开票流程申报，同时考虑之前已经补税的情况，避免重复缴税。如果税务系统有相关的说明或者操作指引，一定要仔细阅读，按照要求来操作。要是还有啥疑问，随时再问我。
同学啊，这种情况在实务中挺常见的，别慌。咱先捋一捋这事儿。
你当初按未开票收入申报补税，这做法本身没错。现在购买方又要发票，你得这么处理：
一、发票开具方面
1. 开具发票的所属期：
- 既然之前申报的未开票收入补缴所属期是2024年，那这发票最好也开在2024年对应的所属期。比如说，如果补缴的是2024年5月的税，那发票日期就写2024年5月（具体日期根据实际情况合理确定）。这样在时间上能对应起来，避免后续麻烦。
2. 开票金额和税额：
- 按照正常的开票流程，开具金额为165万（不含税金额，注意要准确换算，因为之前已经按未开票收入申报了增值税，这里要确保不含税金额准确）的发票，税额按照适用的增值税税率计算。不过因为你之前已经补缴了15万增值税，这里要注意，发票上的税额不能重复计算缴纳。
二、申报处理方面
1. 冲减未开票收入申报：
- 在申报的时候，需要对之前申报的未开票收入进行冲减。找到之前申报未开票收入的报表位置，做负数申报，把这部分收入冲掉。比如之前在增值税申报表的“未开票收入”栏填了165万，现在就填 -165万。
2. 正常申报开票收入：
- 然后按照正常的开票销售收入进行申报。把开具发票的销售额和税额填在相应的栏次里，不过因为之前已经补过税了，这里要注意计算实际需要缴纳的税款。如果之前补缴的税款大于正常开票应纳税额，可能会出现留抵等情况；如果小于，可能需要补缴差额（这种情况应该比较少，因为你之前是按未开票收入全额补税的）。
举个例子，假设增值税税率是9%（只是假设，你要根据实际情况确定税率），165万不含税的话，正常开票税额是165万×9% = 14.85万。你之前已经补缴了15万，那在正常申报开票收入的时候，可能就不需要再补缴这部分税款了，还可能有0.15万的留抵税额（具体要看税务系统怎么计算和处理）。
总之，关键是要把之前未开票收入的申报冲掉，然后按照正常开票流程申报，同时考虑之前已经补税的情况，避免重复缴税。如果税务系统有相关的说明或者操作指引，一定要仔细阅读，按照要求来操作。要是还有啥疑问，随时再问我。
更多
（0/9）
