老师账上少一分钱，发票多一分钱，怎么办？

好的，以下是完整的、正确的会计处理逻辑和分录：

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背景：
2月发生银行手续费9元，属于管理费用（或财务费用），需在期末结转至非限定性净资产。

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正确做法（分两步）：

# 1. 日常发生时：
```text
借：财务费用 - 银行手续费 9.00
贷：银行存款 9.00
```
> ✅ 注：银行手续费应计入“财务费用”，而非“管理费用-办公费”。

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# 2. 期末结转（如2月末）：
将当期费用结转至“本期盈余”或“业务活动成本”科目，再由“本期盈余”转入“非限定性净资产”。

```text
借：本期盈余 / 业务活动成本 9.00
贷：财务费用 - 银行手续费 9.00
```

然后，在年度终了或项目结束时：
```text
借：非限定性净资产 9.00
贷：本期盈余 9.00
```

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总结：
你原记-3的分录是错误的，不能直接用“管理费用”贷“非限定性净资产”。
✅ 正确路径：
费用 → 结转到本期盈余 → 再结转到非限定性净资产

如为事业单位/非营利组织，使用《政府会计制度》，则按“业务活动费用”+“本期盈余”+“净资产”流程操作。

是的，直接支付给合作社时，分录为借“利润分配—应付股利”，贷“银行存款”，无需体现代扣个税科目，由合作社后续自行处理成员个税事宜。

你们发给合作社的分红不属于直接支付给个人，由合作社自行安排分配，因此你们无需代扣个税。但合作社向其成员分配时，需按20%税率代扣成员的个税。分录体现为对合作社的付款，不涉及代扣税款科目。

不客气！规范记账+合规控税是关键，后续有具体业务随时来问～💡

1️⃣ 送礼属业务招待费，入“管理费用-业务招待费”，按发生额60%且≤营收5‰扣除； 2️⃣ 无明确年度限额，但超标准部分需纳税调增； 3️⃣ 报销时视同销售赠品，需代扣20%个税并计入应税所得。

若合作社取得的分红属于其成员所有的，则合作社需代扣成员的个税；若分红归合作社集体所有（非分配给个人），则无需代扣个税。分录视情况而定，涉及“利润分配”与“应交税费”科目。