不可以。该处理不符合会计准则，会导致费用跨期错配和应付账款余额失真。正确做法应是通过“以前年度损益调整”科目追溯至所属年度，或按小企业准则在次年取得发票时冲回并重新确认费用。直接计入管理费用会扭曲当期损益，且无法解决前期科目余额异常问题。
不可以。该处理不符合会计准则，会导致费用跨期错配和应付账款余额失真。正确做法应是通过“以前年度损益调整”科目追溯至所属年度，或按小企业准则在次年取得发票时冲回并重新确认费用。直接计入管理费用会扭曲当期损益，且无法解决前期科目余额异常问题。
希文老师
回复
杨阳老师
2025年10月01日
明白了，你指的是第一张图中“12月2日客房部收入（冲减寓客挂账）”这一行，金额为3433.00元。
这并不是冲销客房部收入，而是将挂账的应收款项转入其他应收款科目，属于内部账务调整。
具体来说：
- 宾客在客房部消费后，部分费用挂账给了“寓客”（如公司或个人），这部分收入在客房部已确认。
- 现在通过“冲减寓客挂账”这笔分录，把这笔挂账金额从“主营业务收入”转出，转入“其他应收款—寓客挂账”，表示这笔钱尚未收回，需后续催收。
- 这是收入确认与应收账款管理的分离，确保收入真实、账实相符。
简单说：不是冲销收入，是把已确认收入中的挂账部分转成应收账款，方便后续对账和收款。
木森老师
回复
希**师
10月02日
半成品通常计入“原材料”科目下的自制半成品明细科目，属于存货性质。若需继续加工，领用时应结转至生产成本；完成全部工序后转入库存商品核算。
金田老师
回复
木**师
09月22日
25年冲红会同步调整24年报表相关科目期初数，因此24年的余额表会发生变动。建议同步修正比较期间数据以保证可比性。
木森老师
回复
希**师
09月30日
摘要可写“支付 PICC 保险费”“PICC 保险支出”或“购 PICC 保险服务”，清晰表明款项用途即可，便于后续账务核对与统计。
木森老师
回复
希**师
09月26日
转账支票仅限同城使用，外地银行卡无法直接填转账支票。建议采用电汇或网上银行等方式进行异地转账。若对方坚持用支票，需先在当地开立个人结算账户方可入账。
（0/9）
