你的情况是小规模纳税人，3季度开票金额为负数（-62,139.51），这通常是由于红字发票冲销导致的。
问题出在：
1. “小微企业免税销售额”栏（第10栏）填了负数，但该栏应填写正数的免征额，不能为负。
2. 负数销售额不应直接填入“免税销售额”，而应通过红字发票冲减，并确保“本期应纳税额”和“本期免税额”正确反映。
正确做法：
- 将负数销售额作为红字冲销处理，不填入“免税销售额”栏。
- “本期应纳税额”和“本期免税额”应为0，系统自动计算无误。
- 若系统提示错误，需调整第10栏为0，并在附列资料中说明红字发票情况。
✅ 建议：将第10栏改为0，系统会自动校验通过。
你的情况是小规模纳税人，3季度开票金额为负数（-62,139.51），这通常是由于红字发票冲销导致的。
问题出在：
1. “小微企业免税销售额”栏（第10栏）填了负数，但该栏应填写正数的免征额，不能为负。
2. 负数销售额不应直接填入“免税销售额”，而应通过红字发票冲减，并确保“本期应纳税额”和“本期免税额”正确反映。
正确做法：
- 将负数销售额作为红字冲销处理，不填入“免税销售额”栏。
- “本期应纳税额”和“本期免税额”应为0，系统自动计算无误。
- 若系统提示错误，需调整第10栏为0，并在附列资料中说明红字发票情况。
✅ 建议：将第10栏改为0，系统会自动校验通过。
更多
竹子老师
回复
木棉老师
09月27日
还有固定资产加速折旧、技术转让所得减免（不超过500万部分免征）、软件产品即征即退（增值税实际税负超3%部分返还）等专项政策可叠加适用。
竹子老师
回复
木棉老师
09月27日
除上述政策外，还有地方性财政补贴或税收返还（如深圳、上海等地），以及特定区域的叠加优惠（自贸区等）。部分时期新设企业可能适用“两免三减半”过渡政策。
木棉老师
回复
竹**师
09月18日
规范操作可规避风险，留存好业务佐证材料即可。后续遇到类似情况优先与主管税务机关确认当地执行口径。
木棉老师
回复
竹**师
09月18日
若对方为非盈利机构且未勾选抵扣（无用途确认），则只能全额红冲，无法按折让金额部分红冲。因税务系统限制：购买方未入账前，销售方不得发起部分红冲操作。
木棉老师
回复
竹**师
09月18日
按销售折让金额部分红冲存在以下风险：税务稽查（虚构退回或夸大折让易引发电子底账比对异常）、增值税波动预警（销项骤降致税负率变动超阈值）、资金压力（购买方进项转出增加客户负担）、凭证不全（需完整证据链否则无法举证）、系统预警（金额税额不符触发监控）。建议严格匹配业务实质并留存书面协议等证明材料。
木棉老师
回复
竹**师
09月18日
数电发票支持部分红冲（即按销售折让金额仅冲红一项），但前提是购买方已做用途确认（如勾选入账/抵扣）。满足条件时可直接申请部分红冲，无需全票作废。
竹子老师
回复
木棉老师
09月27日
加计扣除是企业所得税优惠，允许企业在据实扣除实际支出的基础上，按一定比例额外扣除（如研发费用），从而减少应纳税所得额。该政策旨在鼓励企业增加研发投入和技术创新。
（0/9）
