老师，上个月“应付职工薪酬”有余额为60，是因为忘记从员工工资里...

老师，上个月“应付职工薪酬”有余额为60，是因为忘记从员工工资里扣了，这个月扣掉，这么做分录是不是错的？“应交税费”期末就有余额了，是不是得计提一下个税？

我来答关注问题提问于2025年10月04日

回答 1

你提到的“应付职工薪酬”余额60元，是因为上月未扣员工工资，本月补扣，分录处理是正确的。应做：借：应付职工薪酬 60，贷：应交税费—应交个人所得税 60。这样处理后，“应交税费”出现余额是正常的，不需要额外计提，因为这是对前期未扣个税的补记。只要确保实际代扣代缴的个税金额准确即可。

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