应做如下会计分录：
借：预收账款—租金 28,000
贷：其他应付款—长治合润达商贸（或对方单位） 28,000
说明：因实际未收到全部房租，且存在纠纷，原“预收账款”为错误挂账，需冲回并调整为“其他应付款”反映实质义务。
附件资料应包括：
1. 银行回单（已提供）；
2. 双方租赁合同及补充协议；
3. 房屋租赁纠纷相关说明或协商记录；
4. 审计整改通知或要求文件；
5. 公司内部审批单或情况说明。
如后续收回剩余款项，再按实际收款做收入确认。
应做如下会计分录：
借：预收账款—租金 28,000
贷：其他应付款—长治合润达商贸（或对方单位） 28,000
说明：因实际未收到全部房租，且存在纠纷，原“预收账款”为错误挂账，需冲回并调整为“其他应付款”反映实质义务。
附件资料应包括：
1. 银行回单（已提供）；
2. 双方租赁合同及补充协议；
3. 房屋租赁纠纷相关说明或协商记录；
4. 审计整改通知或要求文件；
5. 公司内部审批单或情况说明。
如后续收回剩余款项，再按实际收款做收入确认。
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