缴纳的城市基础设施配套费计入哪个科目-牛账问答

木森老师回复小智老师 2025年09月26日

不属于“挂钩”。

你收到的报废更新补贴，是政府为鼓励淘汰老旧车辆、购置新能源车而发放的政策性补助，并非根据你公司销售货物或提供运输服务的数量、金额来计算，因此不与你的营业收入直接挂钩。

根据《国家税务总局公告2019年第45号》第七条第一款：
> “纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税。”

你的情况不符合“直接挂钩”条件，所以不需缴纳增值税。

✅ 结论：不是挂钩，不征增值税。

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木森老师回复小智老师 2025年09月26日

不属于“与销售货物、服务等收入直接挂钩”。

虽然你报废旧车并购买新能源车，但政府补贴是针对“淘汰老旧车辆、更新为新能源车辆”这一政策行为的奖励，不是按你公司销售货物或提供运输服务的数量或金额来计算发放的。因此，该补贴与你的营业收入没有直接数量或金额上的对应关系。

根据《国家税务总局公告2019年第45号》第七条第一款，只有与销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或数量直接挂钩的财政补贴才需缴纳增值税。你的情况不在此列，不需要缴纳增值税。

✅ 结论：不构成“挂钩”，无需缴纳增值税。

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木森老师回复小智老师 2025年09月26日

不需要缴纳增值税。

你收到的报废更新补贴，是政府为鼓励淘汰老旧车辆、购置新能源汽车而发放的财政补贴，与销售货物、服务等收入无直接挂钩，不属于“与销售额直接挂钩”的情形。根据《国家税务总局公告2019年第45号》第七条第一款规定，这种情形不征收增值税。

因此，你作为运输公司，取得该补贴不需缴纳增值税。但需注意企业所得税问题，建议确认是否符合不征税收入条件（如专款专用并留存资料）。

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木森老师回复小智老师 2025年09月26日

理解困惑！按现行政策：该补贴若符合专项用途财政资金条件，则增值税免征；企业所得税如用于指定设备购置，可作不征税收入。关键是要确保专款专用并保留凭证。建议向当地税务提交备案材料明确性质。

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木森老师回复小智老师 2025年09月26日

运输公司取得的老旧运营货车报废更新补贴属于政府补助性质，一般无需缴纳增值税和企业所得税。该款项通常作为不征税收入处理，但建议留存相关文件备查。具体执行以主管税务机关解释为准。

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杨阳老师回复木**师 09月17日

不客气！有问题随时咨询，祝工作顺利～ 😊

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杨阳老师回复木**师 09月17日

以前的出资公示日期不会因新增出资而改变，每次新出资将单独生成新的公示记录并标注对应日期，保持历史信息的独立性和可追溯性。

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杨阳老师回复木**师 09月17日

应在原公示基础上新增一条出资记录，保持历史信息可追溯；无需重新添加股东信息，仅更新认缴额与实缴进度即可。注意符合20个工作日内公示的时效要求。

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木棉老师回复杨**师 09月08日

当然有，核心要素包括：双方名称、金额、用途、代收人身份及授权关系、日期并加盖公章/签字确认。可参考标准模板快速套用。

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杨阳老师回复木**师 09月17日

立即通过国家企业信用信息公示系统补录新增出资额，标注准确日期；若已超期，主动向工商部门说明情况并申请指导修正，确保信息真实完整。

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杨阳老师回复木**师 09月17日

若更改后的公示日期确已超20天，则构成未履行及时公示义务的行为，工商部门可依法责令限期整改甚至处以行政处罚。建议立即补报并标注真实变更时间，避免信用受损。

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杨阳老师回复木**师 09月17日

根据规定，企业须在出资信息产生之日起20个工作日内完成公示。若更改后超期未更新，可能面临信用监管风险或行政处罚，建议及时修正以确保合规性。

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小智老师回复杨**师 09月08日

选择“全量发票查询”来查找纸质高铁票信息。

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小智老师回复杨**师 09月08日

纸质高铁票需在“发票查询统计”或“发票查验”模块中查找，增值税综合发票平台通常在“抵扣类勾选”中进行操作。

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小智老师回复杨**师 09月08日

点击“查询”按钮，查看可勾选的发票信息。

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小智老师回复杨**师 09月08日

点击“抵扣类勾选”进行操作。

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小智老师回复杨**师 09月08日

在“发票勾选确认”模块进行勾选操作。

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杨阳老师回复木**师 09月17日

修改出资额后，公示系统中会更新为新的日期，即变更后的备案时间取代原公示日期。该操作符合工商信息动态更新的规则。

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小智老师回复杨**师 09月15日

根据你提供的账务处理笔记，存在一些问题。以下是正确的处理方式： ### 1. 每月确认收入和销项税（1月-12月）每月确认收入时，应同时确认销项税。具体分录如下：每月（1月-12月）： ``` 借：应收账款 100万贷：主营业务收入 94.34万应交税费-应交增值税（销项税额） 5.66万（假设税率6%） ``` ### 2. 8月开票开票时，不需要再次确认收入，只需将已确认的收入转为开票状态。具体分录如下： 8月开票： ``` 借：应收账款（红字） 700万贷：预收账款 700万 ``` ### 3. 10月收款收款时，冲减预收账款。具体分录如下： 10月收款： ``` 借：银行存款 1200万贷：预收账款 1200万 ``` ### 报税处理 - 每月报税：按每月确认的收入和销项税进行申报。 - 8月开票：开票当月无需额外申报销项税，因为销项税已在每月确认收入时申报。 ### 正确的账务处理示例 1月-7月每月分录： ``` 借：应收账款 100万贷：主营业务收入 94.34万应交税费-应交增值税（销项税额） 5.66万 ``` 8月开票分录： ``` 借：应收账款（红字） 700万贷：预收账款 700万 ``` 8月-12月每月分录： ``` 借：应收账款 100万贷：主营业务收入 94.34万应交税费-应交增值税（销项税额） 5.66万 ``` 10月收款分录： ``` 借：银行存款 1200万贷：预收账款 1200万 ``` ### 总结 - 销项税每月做：每次确认收入时同步确认销项税。 - 开完发票之后的月份：继续每月做确认收入分录，直到合同结束。这样处理可以确保账务清晰，税务申报准确。希望这能帮助你理解正确的账务处理方式。

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曦月老师回复小**师 09月05日

根据现行规定，银行借款的担保合同不属于印花税应税凭证，无需缴纳印花税。该税种仅针对列举的特定合同类型，而担保合同未在税目范围内。

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小智老师回复杨**师 09月15日

错误！每月必须正常申报当月确认收入对应的销项税，开票当月再集中补报剩余税额。税务系统实时监控开票数据，未申报部分会产生滞纳金风险。

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金田老师回复小**师 09月05日

可以。先红冲原分录，再按补开专票重做收入与销项税；申报时在对应所属期更正，跨年不影响账务处理逻辑。

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小智老师回复杨**师 09月15日

本质是税额补报！开票时需将未开票部分对应的税款一次性补足申报，并非提前确认收入。账务仍按履约进度确认，税务按开票时点汇总申报差额。

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小智老师回复杨**师 09月15日

不是重复报税！每月确认收入时已申报销项税（3个月共0.27万），开票当月只需申报差额部分（1.08万-0.27万=0.81万）。系统自动比对数据，需保持账务与申报进度同步。

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小智老师回复杨**师 09月15日

必须按月申报销项税（与收入匹配），开票时正常填列发票金额。税务系统自动抓取开票数据，需确保账务确认收入节奏与申报进度一致，不可通过冲销调整。

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小智老师回复杨**师 09月15日

不可行！开票不能替代履约进度，已确认的月度收入需维持原账务处理。税务申报应按实际开票金额同步调整收入，冲销前期收入会导致税会差异矛盾，建议保持账务与税务一致按月确认。

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小智老师回复杨**师 09月15日

可以！小额租赁（≤1万元）按准则允许一次性确认收入。直接在25年3月全额计入“主营业务收入”，同步计提销项税，申报时并入当期销售额即可。

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小智老师回复杨**师 09月15日

可以！符合《企业会计准则》简化处理原则：金额较小（如年租金≤1万元），可在租赁开始时一次性确认收入。分录：借银行存款/应收账款，贷主营业务收入。申报时全额计入当期增值税销售额即可。

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小智老师回复杨**师 09月09日

1️⃣ 每月确认收入时必须同步计提销项税（价外税）：借：应收账款 100万+税额贷：主营业务收入 100万 / 应交税费—应交增值税（销项税额） 2️⃣ 开票时无需重复做税，因前期已逐月计提；此时只需冲减应收账款余额：借：银行存款/预收账款 1200万（收款时）贷：应收账款 1200万（清零挂账） ⚠️ 关键点：税款随收入逐月申报，开票仅履行手续不新增税额。

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木棉老师回复小**师 08月27日

按季度预缴所得税应在季度终了后15日内（即10月1日-10月15日）完成申报缴纳，而非9月份。

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木棉老师回复小**师 08月27日

所得税预缴可选按月或按季，非固定最后两天；应在月份/季度终了后15日内申报预缴。

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小智老师回复杨**师 09月08日

冲减前期挂账时，若仍记借方红字（负数），是为了保持科目属性统一且便于核对累计发生额。正常蓝字借方表示资产增加，红字借方则体现减少，不影响账户本质仍是资产类科目。

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杨阳老师回复木**师 09月17日

根据规定，企业调整出资额时需在国家企业信用信息公示系统进行变更操作，通常是修改原有公示信息中的出资额数据，而非重新添加一条新记录。该流程适用于认缴或实缴出资额的增减变动。

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