期末结转增值税的时候，是不是要先把销项税额和进项税额先结转到...

期末结转增值税的时候，是不是要先把销项税额和进项税额先结转到“应交税费-应交增值税（转出未交增值税）”里呀？这时候应交税费-销项税和进项税的明细账中期末余额是不是都变成零了呀？最后把“应交税费-未交增值税（转出未交增值税）”再结转到“应交税费-未交增值税”里，然后“应交税费-未交增值税（转出未交增值税）”这个科目的期末余额是不是也变成零了呀？是这样结转的吗？

我来答关注问题提问于2025年09月26日

回答 1

是的，期末结转增值税时需将销项税额和进项税额转入“应交税费—应交增值税（转出未交增值税）”，此时原销项税、进项税明细科目余额清零；随后再将该科目余额转入“应交税费—未交增值税”，“转出未交增值税”科目期末也归零。此流程符合《增值税会计处理规定》。

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