老师，2019年确认了一笔收入，缴纳了增值税及附加，2020年汇算清...

老师，2019年确认了一笔收入，缴纳了增值税及附加，2020年汇算清缴时缴纳了企业所得税，当时企业是亏损2019年12月没有把本年利润科目转入利润分配科目，现在政府原因税务局退回2019-2020年此笔业务缴纳所有的税款的一半，用于抵2025年8月产生的税款，这笔业务不会做凭证，老师帮我写一下吧

我来答关注问题提问于09月10日

回答 1

### 会计分录（收到退税款时）：借：银行存款 [金额=退回税款总额/2] 贷：应交税费—未交增值税 [对应增值税部分] 贷：应交税费—应交企业所得税 [对应所得税部分] 贷：税金及附加 [对应附加税部分] ### 说明：按实际退税额拆分至原缴税科目，未来抵缴2025年8月税款时直接冲减对应负债即可。无需调整以前年度损益，因款项性质为“应退税额”，不影响当期利润。

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木森老师回复淼淼老师 08月30日

1. 冲减原申报表对应月份的收入及销项税额；
2. 重新填报当期增值税申报表，将已补开发票部分作正向申报；
3. 携带情况说明、原凭证和发票复印件向主管税务机关申请更正申报；
4. 根据税务审核结果完成账务调整（借记“应交税费-增值税留抵”或冲减前期成本费用）。

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