因2024年前2个季度预缴企业所得税时都交了，后2个季度企业所得税...

因2024年前2个季度预缴企业所得税时都交了，后2个季度企业所得税为0，2025年申报2024年年度清缴时2024年已预缴税款 > 汇算清缴应纳税额，所以存在退款，且账务已关闭，之前会计缴纳企业所得税都是当月交时做计提的，现在收到退款怎么记账

我来答关注问题提问于08月25日

回答 1

收到退税款时，借记“银行存款”，贷记“以前年度损益调整”；同时冲减原计提分录（若未结转则直接反向冲销），确保账务平衡。

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曦月老师回复木棉老师 08月13日

借：库存商品（采购价+运费）
贷：银行存款/应付账款；发出时，借记“主营业务成本”（含运费），贷记“库存商品”。
若客户自提免运费，则原计入库存商品的运费无需单独分离，全额转入成本即可。

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