莎莎老师
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木森老师
2025年07月19日
购买前与供应商协商好不开发票，账务处理需谨慎，遵循以下核心步骤：
1. 明确无票采购：确认采购业务真实且符合商业实质，但明确对方不提供发票，此类支出属于无票费用。
2. 费用化处理：若金额较小，直接计入当期费用（如“管理费用”“销售费用”），无需通过应付账款核算。
3. 成本入账：若涉及存货采购（如材料），需暂估入账（借记“原材料”，贷记“应付账款-暂估”），但税务上无法抵扣进项税。
4. 税务合规：无票支出需在所得税汇算时调增应纳税所得额，避免税务风险。
5. 留存证据：保存合同、付款凭证、入库单等资料，证明业务真实性，以备税务核查。
注意：长期大量无票采购可能引发税务预警，建议优化供应商管理，尽量取得合规票据。
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