企业外地预缴分录：预缴时，借“应交税费——预交增值税”，贷“银行...

企业外地预缴分录：预缴时，借“应交税费——预交增值税”，贷“银行存款”；月末结转，借“应交税费——未交增值税”，贷“应交税费——预交增值税”，最后未交增值税不成负数了吗，怎么把负数冲掉呢

我来答关注问题提问于2025年07月23日

回答 1

月末结转后 “应交税费——未交增值税” 出现负数，表示预缴的增值税超过了当期应纳税额。可在后续有正数税款需要缴纳时，直接抵减；若确定多缴部分可退还，收到退税款时，借 “银行存款”，贷 “应交税费——未交增值税”。

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