增值税纳税申报表附表一中的“纳税调整检查列（第7和第8列）”数字...

我来给你解答这些问题。 ### 一、增值税纳税申报表附表一中的“纳税调整检查列（第7和第8列）”数字和主表第16行（按适用税率计算的纳税检查应补缴税额）的勾稽关系 在增值税纳税申报中，附表一中的“纳税调整检查列（第7和第8列）”与主表第16行存在紧密的勾稽关系。具体表现为： 1. 数据来源与对应：附表一中第7列“纳税检查调整的销售额”和第8列“纳税检查调整的税额”，是纳税人因税务、财政、审计部门检查，并按一般计税方法在本期计算调整的销售额及相应税额。这些数据会直接影响到主表中的相关行次。其中，第8列“纳税检查调整的税额”的数据会汇总至主表第16行“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”。 2. 逻辑关系：主表第16行的“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”是对附表一中纳税检查调整税额的汇总体现。它反映了因纳税检查而需要补缴的税款金额，其数值大小取决于附表一中纳税检查调整税额的多少。 ### 二、主表第17行公式中加第16行的原因及第16行的作用 1. 加第16行的原因 - 主表第17行“本期应纳税额”的计算公式为加上第16行，是因为第16行“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”代表了因纳税检查而需要补缴的税款。这部分税款是由于前期纳税可能存在问题，经检查后需要额外缴纳的，所以应加入到本期应纳税额中，以全面反映纳税人本期应缴纳的增值税额。 - 从税收征管的角度来看，纳税检查是对纳税人以往纳税情况的监督和纠正，检查出的应补缴税款应在本期进行补缴，以确保国家税收的足额征收。因此，在计算本期应纳税额时，需要将这部分补缴税款纳入考虑范围，故在第17行的计算中加上第16行。 2. 第16行的作用 - 第16行起到了对因纳税检查产生的补缴税款进行单独记录和汇总的作用。它明确了因纳税检查而需要补缴的税款金额，使纳税人和税务机关能够清晰地了解纳税检查对本期应纳税额的影响。 - 与第14行相比，第14行主要是基于正常的计税方法和税收政策计算得出的应纳税额，而第16行则是对特殊情况下（即纳税检查）应补缴税款的专门反映。两者的性质和作用不同，所以在计算第17行时，不能简单地用减法来处理第16行，而是需要将其加到第14行及其他相关行次计算出的应纳税额基础上，以得出准确的本期应纳税额。 总的来说，增值税纳税申报表中各行次之间有着严密的逻辑关系，准确理解和填写这些行次，对于正确申报纳税至关重要。