（扶了扶老花镜，拿起计算器）小姑娘，这个问题我每天关账都能遇到三次。你听好了，我给你拆解拆解这出戏怎么唱。
举个例子：假设小王6月份工资是8000块，社保个人部分按常规比例算：养老8%+医疗2%+失业0.5%，总共10.5%。正常流程应该是这样的：
6月30号财务做社保申报时：
借：应付职工薪酬-社保费 840元（8000×10.5%）
贷：其他应付款-社保个人部分 840元
7月15号发工资时：
借：应付职工薪酬-工资 8000元
贷：银行存款 7160元（8000-840）
贷：其他应付款-社保个人部分 840元
很多新人容易搞混的点在于，6月计提社保和7月实际划扣的时间差。记住这三个关键点：
1. 6月计提的是当月社保，这时候只是确认债权债务关系
2. 7月发工资时要先把整个应付工资冲平
3. 代扣社保要二次冲减其他应付款科目
特别提醒：如果当地社保局允许次月补扣6月社保，有些单位会直接在7月工资里扣两笔（6月和7月）。但按会计准则，必须分开处理！就像老张他们公司去年就因为混在一起被审计罚了款。
最后给你个口诀："计提看月份，发放看归属，代扣要冲应付，时间界限要分清"。把这两个月份的凭证拿出来比着写，就不会乱了。
（扶了扶老花镜，拿起计算器）小姑娘，这个问题我每天关账都能遇到三次。你听好了，我给你拆解拆解这出戏怎么唱。
举个例子：假设小王6月份工资是8000块，社保个人部分按常规比例算：养老8%+医疗2%+失业0.5%，总共10.5%。正常流程应该是这样的：
6月30号财务做社保申报时：
借：应付职工薪酬-社保费 840元（8000×10.5%）
贷：其他应付款-社保个人部分 840元
7月15号发工资时：
借：应付职工薪酬-工资 8000元
贷：银行存款 7160元（8000-840）
贷：其他应付款-社保个人部分 840元
很多新人容易搞混的点在于，6月计提社保和7月实际划扣的时间差。记住这三个关键点：
1. 6月计提的是当月社保，这时候只是确认债权债务关系
2. 7月发工资时要先把整个应付工资冲平
3. 代扣社保要二次冲减其他应付款科目
特别提醒：如果当地社保局允许次月补扣6月社保，有些单位会直接在7月工资里扣两笔（6月和7月）。但按会计准则，必须分开处理！就像老张他们公司去年就因为混在一起被审计罚了款。
最后给你个口诀："计提看月份，发放看归属，代扣要冲应付，时间界限要分清"。把这两个月份的凭证拿出来比着写，就不会乱了。
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