第一个问题，小规模23年12月份购买了三台挖机，24年所得税汇算清...

根据相关政策规定，小规模纳税人23年12月份购买的三台挖机，若单位价值均不超过500万元，24年所得税汇算清缴时，可以其中两台一次性折旧，一台按正常月折旧。 企业根据自身生产经营核算需要，可自行选择享受一次性税前扣除政策，未选择享受一次性税前扣除政策的，以后年度不得再变更，但这是针对单个固定资产而言，单个固定资产未选择享受的，不影响其他固定资产选择享受一次性税前扣除政策。 关于一次性折旧的填写，需填写《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）。相关填写说明如下： - 账载金额栏：“资产原值”填写会计核算的固定资产入账价值；“本年折旧、摊销额”填写会计上按照会计准则计提的当年折旧额；“累计折旧、摊销额”填写会计核算的从固定资产开始计提折旧至汇算清缴年度累计计提的折旧额。 ​ - 税收金额栏：“资产计税基础”填写固定资产的原值，与账载金额的“资产原值”一致；“本年折旧、摊销额”填写按照税收规定允许一次性扣除的金额，即固定资产的原值；“累计折旧、摊销额”填写截至汇算清缴年度，按照税收规定累计允许扣除的金额，也是固定资产的原值。 ​ - 纳税调整：若存在税会差异，需在《纳税调整项目明细表》（A105000）中进行调整。享受一次性扣除当年，税收折旧大于会计折旧，应调减应纳税所得额；在后续会计计提折旧的年度，会计折旧大于税收折旧（税收折旧为0），应调增应纳税所得额。