我是老会计，小规模纳税人季度销售额未超过30万，但开具专票的部分需要按1%缴纳增值税。具体分析如下：
### 一、政策依据
1. 免税额度：根据现行政策（2023-2027年），小规模纳税人月销售额不超过10万元（季度不超过30万元）的普票收入免征增值税。
2. 专票特殊规定：无论季度销售额是否超过30万，开具增值税专用发票的部分均需按1%征收率缴纳增值税，且不享受免税。
### 二、具体计算
- 专票税额：22.5万 × 1% = 2250元。
- 普票部分：若季度总销售额未超过30万，普票部分仍可免税。
### 三、操作建议
1. 申报要求：需在增值税申报表中单独填写专票销售额，并按1%计算税款。
2. 代开限制：若自行开票，需确保已备案；若委托税务机关代开，需提前缴纳税款。
### 四、总结
结论：需为22.5万专票部分缴纳2250元增值税，但季度内普票收入仍可享受免税。建议核对总销售额，避免因专票导致整体税负增加。
我是老会计，小规模纳税人季度销售额未超过30万，但开具专票的部分需要按1%缴纳增值税。具体分析如下：
一、政策依据
1. 免税额度：根据现行政策（2023-2027年），小规模纳税人月销售额不超过10万元（季度不超过30万元）的普票收入免征增值税。
2. 专票特殊规定：无论季度销售额是否超过30万，开具增值税专用发票的部分均需按1%征收率缴纳增值税，且不享受免税。
二、具体计算
- 专票税额：22.5万 × 1% = 2250元。
- 普票部分：若季度总销售额未超过30万，普票部分仍可免税。
三、操作建议
1. 申报要求：需在增值税申报表中单独填写专票销售额，并按1%计算税款。
2. 代开限制：若自行开票，需确保已备案；若委托税务机关代开，需提前缴纳税款。
四、总结
结论：需为22.5万专票部分缴纳2250元增值税，但季度内普票收入仍可享受免税。建议核对总销售额，避免因专票导致整体税负增加。
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