作为高效精准的财会老师,针对商贸公司无进项发票但已销售货物的情况,核心处理如下:
账务处理:
1. 暂估入库:未取得进项票时,按合同价或市场价暂估库存商品,分录为:借“库存商品”,贷“应付账款-暂估”。
2. 销售确认:正常确认收入与销项税,分录为:借“应收账款/银行存款”,贷“主营业务收入”及“应交税费-应交增值税(销项税额)”。
3. 成本结转:同步结转暂估成本,借“主营业务成本”,贷“库存商品”。
税务处理:
1. 增值税:无进项票则无法抵扣,需按销售额全额计提销项税。
2. 所得税:汇算清缴时,暂估成本需调增应纳税所得额,避免税前扣除风险。
关键提示:尽快催收进项票,否则长期缺票可能导致税负过高及税务处罚。
作为高效精准的财会老师,针对商贸公司无进项发票但已销售货物的情况,核心处理如下:
账务处理:
1. 暂估入库:未取得进项票时,按合同价或市场价暂估库存商品,分录为:借“库存商品”,贷“应付账款-暂估”。
2. 销售确认:正常确认收入与销项税,分录为:借“应收账款/银行存款”,贷“主营业务收入”及“应交税费-应交增值税(销项税额)”。
3. 成本结转:同步结转暂估成本,借“主营业务成本”,贷“库存商品”。
税务处理:
1. 增值税:无进项票则无法抵扣,需按销售额全额计提销项税。
2. 所得税:汇算清缴时,暂估成本需调增应纳税所得额,避免税前扣除风险。
关键提示:尽快催收进项票,否则长期缺票可能导致税负过高及税务处罚。
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