我来给你说说购买的固定资产已到货已付款但未取得发票的账务处理方法。
### 一、暂估入账
1. 确认固定资产价值：根据合同约定的价格、采购订单、入库单等相关资料，对固定资产进行暂估入账。按照暂估的价值，借记“固定资产”科目，贷记“应付账款——暂估应付账款”科目。例如，购买一台设备，暂估价值为50,000元，会计分录为：
- 借：固定资产 50,000
- 贷：应付账款——暂估应付账款 50,000
2. 计提折旧：从固定资产达到预定可使用状态的下月起，按照暂估价值计提折旧。假设该设备预计使用年限为5年，无残值，采用直线法计提折旧，每月折旧额为50,000÷5÷12 = 833.33元，会计分录为：
- 借：制造费用/管理费用等（根据固定资产的使用部门确定）833.33
- 贷：累计折旧 833.33
### 二、收到发票后的处理
1. 冲回暂估入账：当收到发票时，首先冲回之前暂估入账的分录，借记“应付账款——暂估应付账款”科目，贷记“固定资产”科目。例如，冲回上述设备的暂估入账分录为：
- 借：应付账款——暂估应付账款 50,000
- 贷：固定资产 50,000
2. 按发票金额入账：根据发票上的金额和税额，重新进行账务处理。如果发票上的金额与暂估价值一致，且可以抵扣进项税额，假设增值税税率为13%，发票金额为50,000元，税额为6,500元，会计分录为：
- 借：固定资产 50,000
- 应交税费——应交增值税（进项税额）6,500
- 贷：应付账款 56,500
3. 调整已计提折旧：如果发票金额与暂估价值有差异，需要调整已计提的折旧。例如，发票金额为52,000元，税额为6,760元，与暂估价值相差2,000元，需要补提折旧。先计算补提的折旧额，假设剩余使用年限为4年11个月，即59个月，每月补提折旧额为2,000÷59 = 33.89元，会计分录为：
- 借：制造费用/管理费用等（根据固定资产的使用部门确定）33.89
- 贷：累计折旧 33.89
- 同时，按正确的发票金额重新入账固定资产和确认进项税额：
- 借：固定资产 52,000
- 应交税费——应交增值税（进项税额）6,760
- 贷：应付账款 58,760
### 三、注意事项
1. 及时取得发票：要积极与供应商沟通，尽快取得发票，以确保账务处理的准确性和合规性。一般来说，应在暂估入账后的合理时间内取得发票，避免长期挂账。
2. 保留相关凭证：对于暂估入账的依据，如合同、入库单、付款凭证等，要妥善保管，以备后续查证和审计。
3. 税务处理：如果涉及增值税进项税额的抵扣，要注意税法规定的抵扣条件和时间要求。在取得合法有效的增值税专用发票后，才能进行进项税额的抵扣。
总之，购买固定资产已到货已付款但未取得发票时，要先暂估入账并计提折旧，收到发票后再冲回暂估，按发票金额重新入账，并根据实际情况调整已计提的折旧。同时，要注意及时取得发票、保留相关凭证和正确处理税务问题。
我来给你说说购买的固定资产已到货已付款但未取得发票的账务处理方法。
一、暂估入账
1. 确认固定资产价值：根据合同约定的价格、采购订单、入库单等相关资料，对固定资产进行暂估入账。按照暂估的价值，借记“固定资产”科目，贷记“应付账款——暂估应付账款”科目。例如，购买一台设备，暂估价值为50,000元，会计分录为：
- 借：固定资产 50,000
- 贷：应付账款——暂估应付账款 50,000
2. 计提折旧：从固定资产达到预定可使用状态的下月起，按照暂估价值计提折旧。假设该设备预计使用年限为5年，无残值，采用直线法计提折旧，每月折旧额为50,000÷5÷12 = 833.33元，会计分录为：
- 借：制造费用/管理费用等（根据固定资产的使用部门确定）833.33
- 贷：累计折旧 833.33
二、收到发票后的处理
1. 冲回暂估入账：当收到发票时，首先冲回之前暂估入账的分录，借记“应付账款——暂估应付账款”科目，贷记“固定资产”科目。例如，冲回上述设备的暂估入账分录为：
- 借：应付账款——暂估应付账款 50,000
- 贷：固定资产 50,000
2. 按发票金额入账：根据发票上的金额和税额，重新进行账务处理。如果发票上的金额与暂估价值一致，且可以抵扣进项税额，假设增值税税率为13%，发票金额为50,000元，税额为6,500元，会计分录为：
- 借：固定资产 50,000
- 应交税费——应交增值税（进项税额）6,500
- 贷：应付账款 56,500
3. 调整已计提折旧：如果发票金额与暂估价值有差异，需要调整已计提的折旧。例如，发票金额为52,000元，税额为6,760元，与暂估价值相差2,000元，需要补提折旧。先计算补提的折旧额，假设剩余使用年限为4年11个月，即59个月，每月补提折旧额为2,000÷59 = 33.89元，会计分录为：
- 借：制造费用/管理费用等（根据固定资产的使用部门确定）33.89
- 贷：累计折旧 33.89
- 同时，按正确的发票金额重新入账固定资产和确认进项税额：
- 借：固定资产 52,000
- 应交税费——应交增值税（进项税额）6,760
- 贷：应付账款 58,760
三、注意事项
1. 及时取得发票：要积极与供应商沟通，尽快取得发票，以确保账务处理的准确性和合规性。一般来说，应在暂估入账后的合理时间内取得发票，避免长期挂账。
2. 保留相关凭证：对于暂估入账的依据，如合同、入库单、付款凭证等，要妥善保管，以备后续查证和审计。
3. 税务处理：如果涉及增值税进项税额的抵扣，要注意税法规定的抵扣条件和时间要求。在取得合法有效的增值税专用发票后，才能进行进项税额的抵扣。
总之，购买固定资产已到货已付款但未取得发票时，要先暂估入账并计提折旧，收到发票后再冲回暂估，按发票金额重新入账，并根据实际情况调整已计提的折旧。同时，要注意及时取得发票、保留相关凭证和正确处理税务问题。
更多
（0/9）
