我来给你详细说说24年汇算清缴后缴纳税款的分录和摘要写法。
### 一、前期未计提，汇算清缴后补缴税款的分录
1. 确认应补缴税款：
- 借：以前年度损益调整
- 贷：应交税费——应交所得税
2. 实际缴纳税款：
- 借：应交税费——应交所得税
- 贷：银行存款
3. 结转以前年度损益调整：
- 借：利润分配——未分配利润
- 贷：以前年度损益调整
### 二、摘要写法
确认应补缴税款时：摘要可以写“汇算清缴补提企业所得税”，明确这是由于汇算清缴导致的补提税款。
实际缴纳税款时：摘要可以写“缴纳汇算清缴企业所得税”，表明这是实际缴纳汇算清缴的税款。
结转以前年度损益调整时：摘要可以写“结转汇算清缴损益调整”，说明这是对汇算清缴导致损益调整的结转。
### 三、注意事项
1. 科目准确性：确保使用正确的会计科目，特别是“以前年度损益调整”和“应交税费——应交所得税”等科目。
2. 金额准确性：核对汇算清缴的应补缴税款金额，确保分录中的金额准确无误。
3. 摘要清晰：摘要应简明扼要地说明分录的性质和原因，便于后续审计和查阅。
通过以上分录和摘要写法，你可以清晰地处理24年汇算清缴后缴纳税款的会计核算工作。如果还有任何疑问，欢迎随时提问。
我来给你详细说说24年汇算清缴后缴纳税款的分录和摘要写法。
一、前期未计提，汇算清缴后补缴税款的分录
1. 确认应补缴税款：
- 借：以前年度损益调整
- 贷：应交税费——应交所得税
2. 实际缴纳税款：
- 借：应交税费——应交所得税
- 贷：银行存款
3. 结转以前年度损益调整：
- 借：利润分配——未分配利润
- 贷：以前年度损益调整
二、摘要写法
确认应补缴税款时：摘要可以写“汇算清缴补提企业所得税”，明确这是由于汇算清缴导致的补提税款。
实际缴纳税款时：摘要可以写“缴纳汇算清缴企业所得税”，表明这是实际缴纳汇算清缴的税款。
结转以前年度损益调整时：摘要可以写“结转汇算清缴损益调整”，说明这是对汇算清缴导致损益调整的结转。
三、注意事项
1. 科目准确性：确保使用正确的会计科目，特别是“以前年度损益调整”和“应交税费——应交所得税”等科目。
2. 金额准确性：核对汇算清缴的应补缴税款金额，确保分录中的金额准确无误。
3. 摘要清晰：摘要应简明扼要地说明分录的性质和原因，便于后续审计和查阅。
通过以上分录和摘要写法，你可以清晰地处理24年汇算清缴后缴纳税款的会计核算工作。如果还有任何疑问，欢迎随时提问。
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莎莎老师
回复
竹子老师
2025年06月24日
个体户非自产自销销售蔬菜和肉，在满足一定条件下可以开在一张发票上。具体如下：
一、免税政策适用情况
1. 蔬菜部分：从事蔬菜批发、零售的纳税人销售蔬菜免征增值税，个体户若仅从事蔬菜的批发、零售业务，销售蔬菜可享受免税政策，能开具免税发票。
2. 肉类部分：从事农产品批发、零售的纳税人销售鲜活牛羊肉等肉产品，流通环节免征增值税，可开具免税发票。但如果销售的是非鲜活肉类制品，或不属于规定的免税肉类品种，则需按规定缴纳增值税，不能开具免税发票。
二、开票要求
1. 分别核算销售额：如果既销售蔬菜又销售肉类，且两者均符合免税条件，需分别核算蔬菜和其他应税货物（如果有）以及不同免税项目的销售额。若未分别核算，则不得享受免税政策，所有销售额需按规定缴纳增值税。
2. 发票开具规范：在开具发票时，应按照实际销售情况进行填写。对于免税的蔬菜和肉类，应在发票上注明“免税”字样，同时准确填写货物的名称、数量、单价等信息。
总之，个体户非自产自销时，蔬菜和肉在符合免税条件且分别核算的情况下可以开在一张发票上，但要注意开票规范，确保符合税收政策要求。
杨阳老师
回复
莎**师
06月11日
我来给你详细说一说累计摊销的计算以及相关分录的事儿。
### 一、累计摊销的计算方法
无形资产的累计摊销计算，和它的摊销方法以及摊销期限密切相关。
1. 摊销方法：常见的有直线法（也叫平均年限法）、生产总量法等。
- 直线法：就是用无形资产的原值减去预计净残值（一般无形资产残值率相对较低，很多情况下可视为0），再除以预计摊销期限，算出每年或者每月的摊销额。
- 例如：一项无形资产原值是60万元，预计摊销期限是5年，残值假设为0，按照直线法计算的话，每年的摊销额就是60÷5 = 12万元，那每个月的摊销额就是12÷12 = 1万元。
- 生产总量法：是将无形资产的原值减去净残值后的金额，按照无形资产相关的使用总产量进行分摊。
- 例如：某项无形资产专门用于生产某种产品，其原值是100万元，预计净残值是5万元，预计该产品的总产量是100万个，那每生产一个产品所分摊的无形资产成本就是（100 - 5）÷100 = 0.95元，当生产了10万个产品时，累计摊销额就是0.95×10万 = 9.5万元。不过这种方法在实际中应用相对少一些，适用有明确对应生产量等情况的无形资产。
2. 摊销期限：不同的无形资产摊销期限规定不一样。
- 例如：对于使用寿命有限的无形资产，像企业购买的某项专利技术，合同规定受益年限是10年，那摊销期限一般就是按这10年来算；如果是企业自行研发的非专利技术，根据相关规定和实际情况判断其能为企业带来经济利益的期限，比如预计可以稳定使用8年，那就按8年摊销。而像商标权等，如果法律规定了有效年限，且在有效期内能合理预估为企业服务的时长，就按这个时长来摊销，要是无法可靠估计的，那对于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内就不需要摊销，而是每年末进行减值测试，看是否有减值迹象等。
### 二、正常分录怎么做
1. 计提摊销时的分录：
- 还是以刚才直线法举例的那个无形资产为例，每年计提摊销时，会计分录如下：
借：管理费用（或制造费用等，根据无形资产用途而定，比如用于管理部门的就计入管理费用，用于生产车间的一般计入制造费用）12万元
贷：累计摊销12万元
- 如果是按月计提摊销，那每个月的分录就是：
借：管理费用（或制造费用等）1万元
贷：累计摊销1万元
2. 处置无形资产时涉及累计摊销的分录：
- 当企业要处置无形资产，比如转让、出售的时候，需要把累计摊销转出。
- 例如：上面那个原价60万元，已经摊销了3年（每年12万，累计摊销36万）的无形资产，现在要出售，假设出售价格是30万元，那相关的会计分录除了反映收到的钱和无形资产账面价值转出外，还要把累计摊销一并转出。
首先，要把无形资产的账面价值转出，也就是原值减去累计摊销后的价值，即60 - 36 = 24万元，然后和收到的出售价款对比，确认处置损益。
借：银行存款30万元
累计摊销36万元
贷：无形资产60万元
资产处置损益6万元（这里因为收到30万大于账面价值24万，所以是收益6万，如果反过来，那就是损失了）
总之，累计摊销的计算要依据摊销方法和摊销期限来确定，而正常的计提摊销分录要按照无形资产的用途计入相应科目，处置时也要做好累计摊销的转出处理，你可得记牢咯，有啥不懂的再随时来问我。
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