金田老师
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莎莎老师
06月24日
明白了，这种情况是因为员工社保新增时间点的问题，导致工资表中扣款与实际缴纳金额不一致。下面我们来具体分析并调整分录：
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问题分析
1. 工资表扣款：工资表中扣除的是员工本月应缴的社保个人部分，但该员工是本月才新增社保，上个月未缴纳，因此实际缴纳时可能包含补缴上个月社保的情况。
2. 实际支付：实际支付给社保机构的金额可能包含本月应缴和补缴上个月的社保个人部分，导致与工资表扣款不一致。
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解决方案
# 1. 确认实际缴纳金额
- 向社保机构获取缴费明细，明确：
- 本月应缴的社保个人部分（与工资表一致）。
- 补缴上个月的社保个人部分（因员工上个月未参保，本月补缴）。
# 2. 调整分录
- 工资表中扣除的金额：仅包含本月应缴的社保个人部分，正确无误。
- 实际支付金额：包含本月应缴和补缴上个月的社保个人部分，需要将补缴部分单独处理。
调整分录示例：
```
借：应付职工薪酬 57,125.40
其他应付款 - 补缴社保（员工） Y元（补缴上个月社保个人部分）
贷：其他应收款 - 个人社保 2,199.67（工资表中扣除的本月社保）
应交税费 - 应交个人所得税 373.33
银行存款 5,455.24
其他应付款 - 补缴社保（公司） Z元（补缴上个月社保企业部分）
```
- 说明：
- `Y` = 实际支付的个人社保 - 工资表中扣除的本月社保。
- `Z` = 实际支付的企业社保 - 本月应缴的企业社保（7,485.33元）。
# 3. 补缴社保的账务处理
- 补缴上个月社保属于前期差错，需调整前期费用：
```
借：以前年度损益调整（或管理费用 - 社保补缴） Z元（补缴上个月社保企业部分）
其他应付款 - 补缴社保（员工） Y元（补缴上个月社保个人部分）
贷：银行存款（补缴金额）
```
- 说明：
- 如果补缴金额较小，可直接计入当期费用（管理费用 - 社保补缴）。
- 如果补缴金额较大，建议通过“以前年度损益调整”科目处理，避免影响当期利润。
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注意事项
1. 区分月份：确保工资表中扣除的社保仅对应本月应缴部分，补缴部分单独处理。
2. 合规性：补缴社保需符合社保政策，建议与社保机构确认补缴流程和金额。
3. 凭证附件：保留社保缴费明细、工资表、补缴说明等凭证，以备核查。
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总结
- 工资表中扣除的社保个人部分（2,199.67元）正确，无需调整。
- 实际支付金额中包含补缴部分，需将补缴金额单独挂账（其他应付款）并调整前期费用。
- 调整后分录需确保“应付职工薪酬”与工资表一致，补缴部分不影响当期工资发放。
如果还有疑问，欢迎随时沟通！
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