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老师,安保服务行业,一般纳税人,我们是可以同时选择差额开票和...

老师,安保服务行业,一般纳税人,我们是可以同时选择差额开票和全额开票的对吗?
我来答 关注问题 提问于07月02日
回答 1
我来给你解答这个问题。 安保服务行业一般纳税人在开票方面确实有一些特殊规定。根据财税〔2016〕47号和财税〔2016〕68号文件的规定,安保服务比照劳务派遣服务政策执行,这意味着你们可以选择差额纳税或全额纳税。 ### 一、差额开票 选择差额纳税时,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给安保人员的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。这种情况下,差额部分(即代付的工资、福利等)不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票。 ### 二、全额开票 如果不选择差额纳税,而是选择全额纳税,那么需要按照一般计税方法,适用6%的税率。此时,可以全额开具增值税专用发票,购买方也可以全额抵扣进项税额。 ### 三、是否可以同时选择? 从政策上看,并没有明确禁止同时使用差额开票和全额开票。但实际操作中,需要根据具体业务情况来选择: 1. 业务性质:如果某一笔业务符合差额纳税的条件(如涉及代付工资、社保等),可以选择差额开票;如果不符合条件或选择不适用差额纳税,则全额开票。 2. 客户需求:如果客户需要增值税专用发票用于抵扣,而你们又选择了差额纳税,那么差额部分不能开具专票,可能会影响客户的抵扣需求。 3. 税务合规:无论选择哪种方式,都需要确保符合税法规定,避免因错误开票导致税务风险。 ### 四、建议 1. 明确业务模式:根据公司业务特点,确定是否经常使用差额纳税,还是更倾向于全额纳税。 2. 与客户沟通:提前与客户沟通开票方式,避免因开票问题产生纠纷。 3. 财务处理:在账务处理上,要分别核算差额纳税和全额纳税的业务,确保税务申报的准确性。 希望这些信息对你有帮助!如果还有其他问题,欢迎随时提问。
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