学员，你这问题问得挺细啊。第二年的账务处理，咱得先看看固定资产折旧情况。
要是第二年固定资产还是加速折旧，那得按税法规定算账面价值和计税基础之间的暂时性差异，再调整递延所得税负债。比如说，第一年加速折旧后，资产账面价值比计税基础低，产生递延所得税负债。第二年如果继续加速折旧，这差异可能变大或变小，就得重新计算递延所得税负债的余额，然后调整。
假设差异变大了，那就得再补提递延所得税负债。账务处理就是借所得税费用，贷递延所得税负债。要是差异变小了，就得把之前多提的递延所得税负债冲回一部分，这就反过来，借递延所得税负债，贷所得税费用。
还有应交税费这块，第二年要根据实际缴纳的所得税来记账。要是上年预缴多了，今年可以少交点，直接借应交税费 - 应交所得税，贷银行存款。要是还得补缴，那就反过来。
总之，第二年得仔细算算折旧、暂时性差异和递延所得税负债，应交税费也得根据实际情况处理。别慌，慢慢算，别整错了。
学员，你这问题问得挺细啊。第二年的账务处理，咱得先看看固定资产折旧情况。
要是第二年固定资产还是加速折旧，那得按税法规定算账面价值和计税基础之间的暂时性差异，再调整递延所得税负债。比如说，第一年加速折旧后，资产账面价值比计税基础低，产生递延所得税负债。第二年如果继续加速折旧，这差异可能变大或变小，就得重新计算递延所得税负债的余额，然后调整。
假设差异变大了，那就得再补提递延所得税负债。账务处理就是借所得税费用，贷递延所得税负债。要是差异变小了，就得把之前多提的递延所得税负债冲回一部分，这就反过来，借递延所得税负债，贷所得税费用。
还有应交税费这块，第二年要根据实际缴纳的所得税来记账。要是上年预缴多了，今年可以少交点，直接借应交税费 - 应交所得税，贷银行存款。要是还得补缴，那就反过来。
总之，第二年得仔细算算折旧、暂时性差异和递延所得税负债，应交税费也得根据实际情况处理。别慌，慢慢算，别整错了。
更多
（0/9）
