物业公司，小规模纳税人，代收地下室电费和转售的商铺电费，分别...

在处理物业公司代收地下室电费和转售商铺电费的会计分录时，这笔钱是代收性质，还未实际支付给供电部门，所以先计入“其他应付款”科目，表示公司对业主的负债。例如，收到业主现金缴纳的地下室电费500元，就做上述分录，表明公司收到了这笔款项但尚未完成代付义务。 2. 将代收的地下室电费支付给供电部门 - 借：其他应付款——代收地下室电费 - 贷：银行存款 - 解析：当物业公司把代收的地下室电费交给供电部门时，减少了对业主的负债，同时公司的银行存款也相应减少。比如，之前收到的500元地下室电费，通过银行转账支付给了供电公司，就进行这笔分录，此时“其他应付款——代收地下室电费”科目余额清零。 ### 二、转售商铺电费 1. 购入电力（假设小规模纳税人，取得普通发票） - 借：主营业务成本——电 - 贷：银行存款/应付账款 - 解析：对于小规模纳税人物业公司来说，购入电力时没有进项税额可以抵扣，直接将购买电力的成本计入“主营业务成本”。例如，物业公司向供电公司预付了商铺电费1000元，由于是小规模纳税人且取得的是普通发票，就做以上分录，表示公司为提供转售电力服务发生了成本。 2. 转售电力（收取商铺电费） - 借：银行存款/库存现金 - 贷：主营业务收入——电费转售收入 - 应交税费——应交增值税 - 解析：当物业公司向商铺收取电费时，实现了销售收入，所以要确认“主营业务收入”。同时，根据相关税收法规，需要计提应缴纳的增值税。比如，向商铺收取电费1200元，增值税征收率为3%（小规模纳税人转售电征收率为3%），则增值税额为\(1200 - 1200÷(1 + 3\%) = 35.05\)元，就做以上分录，其中“主营业务收入——电费转售收入”金额为\(1200 - 35.05 = 1164.95\)元。 需要注意的是，具体的会计分录可能会受到当地税收政策、物业公司与业主或商铺的合同约定等多种因素的影响，在进行账务处理时，要确保符合相关法律法规和财务制度的要求。