学员，遇到这种情况别慌，咱一步步来自查。
### 一、自查要点
1. 研发项目立项方面：
- 检查研发项目是否真实存在，有没有完整的立项文件，包括立项报告、项目批复等，确保项目是企业实际开展且符合政策要求的研发活动。
- 核实立项时间与实际研发时间是否匹配，防止出现倒推项目时间来迎合享受优惠政策的情况。
2. 研发费用归集方面：
- 人员人工费用：
- 确认参与研发人员名单是否准确，有无非研发人员混入其中领取薪酬。
- 检查研发人员的工资、奖金、津贴等发放记录，是否专门核算且金额合理，是否符合行业常规薪酬水平，避免虚增人力成本。
- 直接投入费用：
- 原材料采购要有合法凭证，如发票、入库单等，核对领用记录是否专归于研发项目，防止将生产用材料误计入研发。
- 对于用于研发的仪器设备，查看购置发票、折旧计提是否准确，租赁的设备要检查租赁合同及付款凭证，确保费用归属清晰。
- 折旧与摊销：
- 研发场所的折旧计算，要依据合理的面积分摊、折旧方法，若是共用场地，需按合理比例分配至研发部分。
- 无形资产摊销，像专利技术用于研发项目的，摊销年限和方法要符合规定，不能随意变更。
- 设计试验等费用：
- 委托外部设计、试验的费用，合同要明确服务内容、金额，付款凭证齐全，且确实对应研发项目关键节点需求。
- 自行开展的设计环节，相关图纸、方案评审记录要留存，证明工作真实性。
3. 研发成果方面：
- 查看是否有专利证书、软件著作权登记证书等成果证明，或者阶段性研发报告，能体现研发取得一定进展，并非“空转”。
- 对比同行业类似研发成果，判断企业研发产出是否合理，有无异常情况。
4. 辅助账设置与资料留存：
- 检查是否单独设立研发支出辅助账，辅助账记录要详细，涵盖每个研发项目各项费用明细，与会计账套数据能一一对应。
- 研发过程中的关键资料，像实验数据记录、会议纪要（涉及研发讨论决策）、项目进度汇报等都要妥善保存，这些能佐证研发流程合规。
### 二、加计扣除被查资料
1. 基础资料：
- 项目立项资料：如前面提到的立项申请书、审批文件，明确项目名称、起止时间、研发目标等内容。
- 财务报表及附注：年度、季度财务报表，从中可直观看到企业营收、成本、利润等情况，附注里对研发支出核算方式等有说明。
2. 研发费用相关凭证：
- 各类发票，包括人力成本的劳务发票（若有外包）、原材料采购发票、设备购置与租赁发票等，发票抬头要准确，开票时间在研发期间内。
- 银行付款回单，与发票对应，证明款项实际支付，资金流向清晰。
- 内部领料单、工时分配表等，展示资源在研发项目上的消耗情况。
3. 辅助账及明细台账：
- 研发支出辅助账，按项目详细记录每笔费用入账时间、金额、凭证编号，便于税务核查时快速定位数据。
- 自制的研发投入明细台账，可进一步细化如不同研发阶段费用分布，与辅助账相互印证补充。
4. 研发成果证明材料：
- 知识产权证书，如专利发明、实用新型专利、软件著作权登记证等，证明研发有产出。
- 检测报告、验收报告（若有外部机构参与验收），显示研发成果达到预期标准，具备实用性、创新性。
5. 其他相关资料：
- 企业研发管理制度，里面规定研发流程、人员职责、费用报销审批等，体现企业对研发规范管理。
- 与研发项目相关的合作协议（如产学研合作、委托外部研发），明确双方权利义务、费用分担等关键条款。
学员，自查要细致，把资料准备齐全、规范，做到心中有数，这样万一真被查，也能从容应对。要是还有疑问，随时来找我。
学员，遇到这种情况别慌，咱一步步来自查。
一、自查要点
1. 研发项目立项方面：
- 检查研发项目是否真实存在，有没有完整的立项文件，包括立项报告、项目批复等，确保项目是企业实际开展且符合政策要求的研发活动。
- 核实立项时间与实际研发时间是否匹配，防止出现倒推项目时间来迎合享受优惠政策的情况。
2. 研发费用归集方面：
- 人员人工费用：
- 确认参与研发人员名单是否准确，有无非研发人员混入其中领取薪酬。
- 检查研发人员的工资、奖金、津贴等发放记录，是否专门核算且金额合理，是否符合行业常规薪酬水平，避免虚增人力成本。
- 直接投入费用：
- 原材料采购要有合法凭证，如发票、入库单等，核对领用记录是否专归于研发项目，防止将生产用材料误计入研发。
- 对于用于研发的仪器设备，查看购置发票、折旧计提是否准确，租赁的设备要检查租赁合同及付款凭证，确保费用归属清晰。
- 折旧与摊销：
- 研发场所的折旧计算，要依据合理的面积分摊、折旧方法，若是共用场地，需按合理比例分配至研发部分。
- 无形资产摊销，像专利技术用于研发项目的，摊销年限和方法要符合规定，不能随意变更。
- 设计试验等费用：
- 委托外部设计、试验的费用，合同要明确服务内容、金额，付款凭证齐全，且确实对应研发项目关键节点需求。
- 自行开展的设计环节，相关图纸、方案评审记录要留存，证明工作真实性。
3. 研发成果方面：
- 查看是否有专利证书、软件著作权登记证书等成果证明，或者阶段性研发报告，能体现研发取得一定进展，并非“空转”。
- 对比同行业类似研发成果，判断企业研发产出是否合理，有无异常情况。
4. 辅助账设置与资料留存：
- 检查是否单独设立研发支出辅助账，辅助账记录要详细，涵盖每个研发项目各项费用明细，与会计账套数据能一一对应。
- 研发过程中的关键资料，像实验数据记录、会议纪要（涉及研发讨论决策）、项目进度汇报等都要妥善保存，这些能佐证研发流程合规。
二、加计扣除被查资料
1. 基础资料：
- 项目立项资料：如前面提到的立项申请书、审批文件，明确项目名称、起止时间、研发目标等内容。
- 财务报表及附注：年度、季度财务报表，从中可直观看到企业营收、成本、利润等情况，附注里对研发支出核算方式等有说明。
2. 研发费用相关凭证：
- 各类发票，包括人力成本的劳务发票（若有外包）、原材料采购发票、设备购置与租赁发票等，发票抬头要准确，开票时间在研发期间内。
- 银行付款回单，与发票对应，证明款项实际支付，资金流向清晰。
- 内部领料单、工时分配表等，展示资源在研发项目上的消耗情况。
3. 辅助账及明细台账：
- 研发支出辅助账，按项目详细记录每笔费用入账时间、金额、凭证编号，便于税务核查时快速定位数据。
- 自制的研发投入明细台账，可进一步细化如不同研发阶段费用分布，与辅助账相互印证补充。
4. 研发成果证明材料：
- 知识产权证书，如专利发明、实用新型专利、软件著作权登记证等，证明研发有产出。
- 检测报告、验收报告（若有外部机构参与验收），显示研发成果达到预期标准，具备实用性、创新性。
5. 其他相关资料：
- 企业研发管理制度，里面规定研发流程、人员职责、费用报销审批等，体现企业对研发规范管理。
- 与研发项目相关的合作协议（如产学研合作、委托外部研发），明确双方权利义务、费用分担等关键条款。
学员，自查要细致，把资料准备齐全、规范，做到心中有数，这样万一真被查，也能从容应对。要是还有疑问，随时来找我。
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