老师，，工会经费一定要计提吗，如果公司没加入工会呢

以下是发票红冲后增值税和所得税的申报操作及账目处理方法：

增值税申报操作
1. 开具红字发票信息表：先由购买方（甲方）在税务系统中填写并提交《开具红字增值税专用发票信息表》，注明原发票的相关信息以及红冲的原因。你公司（开票方）根据购买方提供的红字发票信息表开具红字发票。
2. 进项税额转出：如果甲方已经对原发票进行了抵扣，那么在红冲时，甲方需要做进项税额转出处理。甲方需在财务系统中将原已抵扣的进项税额进行转出，以确保增值税的准确申报。
3. 重新申报增值税：你公司在完成红字发票的开具后，需要根据实际销售情况重新计算增值税销项税额和进项税额，并据此重新申报增值税。具体来说，就是按照红冲后的销售额进行申报，即将红冲发票的金额从该月的销售额中减去，然后将剩余的销售额作为当月的申报销售额。

所得税申报操作
1. 收入确认调整：发票红冲后，需要对收入确认进行调整。如果原发票已经确认了收入，那么在红冲时，需要冲减相应的收入。同时，重新开具正确发票后，再按照正确的金额确认收入。
2. 成本费用匹配：确保成本费用的扣除与发票开具情况相匹配。如果原发票对应的成本费用已经计入账目，那么在红冲时，需要相应地冲减成本费用。重新开具发票后，再按照正确的金额重新计入成本费用。
3. 申报表填写：在填报企业所得税申报表时，需要将红冲发票和重新开具发票的情况准确地反映在申报表中。具体来说，就是在“营业收入”“营业成本”等项目中，按照调整后的金额进行填报。

账目处理
1. 红字冲销原账目：根据红字发票，编制红字记账凭证，冲销原错误的账目。例如，原账目为借记“应收账款”，贷记“主营业务收入”“应交税费——应交增值税（销项税额）”，红冲时则编制相反的分录，借记“主营业务收入”“应交税费——应交增值税（销项税额）”，贷记“应收账款”。
2. 重新录入正确账目：收到重新开具的正确发票后，按照正常的业务处理流程，编制记账凭证，重新确认收入、成本、费用等相关账目。
3. 确保账实相符：在账目处理过程中，要确保账目与实际业务情况相符，同时保证财务报表的准确性和完整性。

总之，在处理发票红冲的过程中，要严格按照税法规定和相关财务制度进行操作，确保税务申报的准确性和账务处理的规范性，以避免税务风险。