我方是供应商，与A公司合作 ,合作方式是次月对账 开发票后回款 ,...

（推眼镜，拿红笔在账本上划出重点）学员同志，这个问题问得很有实操性啊！老会计来给你拆解拆解： 1. 收入确认的底层逻辑 根据《企业会计准则第14号——收入》，收入确认要满足五个条件： - 合同成立 - 商品控制权转移 - 价格能可靠计量 - 收款权利明确 - 成本能可靠核算 你们的情况是发货时折扣未定，但促销费用由你方承担，这说明： ✅ 商品控制权已经转移（发货完成） ❌ 价格暂时不可靠（促销费用未确定） 2. 两种处理方案对比 方案一：发货当月按预估确认收入 ✔️ 符合准则要求（需满足价格能合理估计） ✔️ 避免跨期风险 ⚠️ 需要做“会计估计变更”准备（促销费用实际结算与预估差异部分，通过“预计负债”或“应付账款”调节） 方案二：对账月确认收入 ❌ 存在收入延迟确认风险（可能被认定为调节利润） ✅ 价格准确性高（促销费用确定后） 🔑 关键操作：发货当月先按合同价款确认收入，促销折扣作为销售费用处理，对账后调整差额 3. 老会计的实战建议 👉 发货当月： 借：应收账款（合同价） 贷：主营业务收入（合同价） 应交税费——应交增值税（销项税） 同时计提促销费用： 借：销售费用-促销费（预估） 贷：预计负债-促销费 👉 对账后： 按实际促销金额冲减“预计负债”，调整“销售费用” 4. 税务风险规避 发票开具时间很关键！如果次月对账开票，务必在发货当月按合同价先开票（或开票金额与收入确认匹配），避免被认定为滞后开票引发的税务疑点。 5. 审计红线警告 若长期将对账作为收入确认时点，可能被认定为人为调节收入，尤其是促销频繁的季节。建议保留促销政策的历史数据，作为预估依据的支撑材料。 （拍拍账本）记住：会计估计要有迹可循，促销费用预估别拍脑袋，用A公司历史促销比例测算，分录留痕，对账单存档，这样就算税务局来查，也能说清逻辑！