收到对方公司打来的劳务费的款，怎么做账做分录

我来给你详细说说收到对方公司打来的劳务费款怎么做账和做分录。 ### 一、做账方法 1. 确认收入：收到劳务费款项，首先需要确认这是企业的主营业务收入还是其他业务收入。如果提供劳务是企业的主营业务，那么这笔收入就计入“主营业务收入”科目；如果是非主营业务，偶尔提供的劳务，则计入“其他业务收入”科目。 2. 核对凭证：要仔细核对银行到账信息，确保金额、付款方等信息准确无误。同时，查看是否有对应的劳务合同、发票等原始凭证。如果对方已经开具了发票，要将发票与银行到账记录进行核对，保证发票内容与实际交易相符，包括劳务内容、金额、开票单位等信息。 3. 税务处理：根据国家税收法规，需要对取得的劳务费收入计算并缴纳相应的税费。一般来说，企业需要缴纳增值税、城市维护建设税、教育费附加等。如果是小规模纳税人，可能适用简易计税方法；一般纳税人则要根据具体的业务和税率进行计算。 ### 二、做分录 1. 收到劳务费时 - 主营业务收入情况：如果提供劳务是企业的主营业务，收到劳务费时，借记“银行存款”科目，贷记“主营业务收入”科目。同时，要按照税法规定计算应缴纳的增值税，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目（一般纳税人适用）。例如，企业是一般纳税人，收到一笔10600元的劳务费，其中不含税收入为10000元，增值税税额为600元，则分录为：借：银行存款10600，贷：主营业务收入10000，应交税费——应交增值税（销项税额）600。 - 其他业务收入情况：如果是企业的其他业务收入，收到劳务费时，借记“银行存款”科目，贷记“其他业务收入”科目。同样，一般纳税人要计算增值税销项税额。如收到一笔2120元的其他业务劳务费，不含税收入2000元，增值税120元，分录为：借：银行存款2120，贷：其他业务收入2000，应交税费——应交增值税（销项税额）120。 2. 期末结转成本（如有）：如果提供劳务过程中发生了成本费用，需要在期末进行结转。比如支付给提供劳务的人员工资、劳务过程中的材料消耗等。先将这些成本费用记入“主营业务成本”或“其他业务成本”科目，然后期末将成本科目余额结转到“本年利润”科目。例如，为提供上述主营业务劳务支付了人员工资5000元，材料费用1000元，发生时先做分录：借：主营业务成本6000，贷：应付职工薪酬5000，原材料1000。期末结转成本时，借：本年利润6000，贷：主营业务成本6000。 总之，收到对方公司打来的劳务费款，要准确判断收入性质，做好凭证核对和税务处理，正确编制会计分录，确保账务处理的准确性和合规性。