学员啊，遇到这种去年多计提工资的情况，咱得这么来处理。
首先呢，你得把多计提的那部分冲减掉。因为之前是借记了主营业务成本 - 工资，贷记了应付职工薪酬 - 工资，那现在冲减的话，就做相反的分录。
你就做个分录，借：应付职工薪酬 - 工资 25000元，贷：主营业务成本 - 工资 25000元。
这么做的道理啊，就是当初计提的时候，是想着这部分工资要计入成本，同时形成对员工的负债，现在发现提多了，那就得把这部分多余的负债（应付职工薪酬）冲掉，同时把多计入的成本（主营业务成本）也调整回来。
不过啊，这里还得注意一点，因为是去年的计提错误，你还得看看汇算清缴的时候，税务上会不会有影响。如果税务上已经认可了去年的成本扣除，那可能还得做个纳税调整，不然税务风险咱也得把控住不是。
学员啊，遇到这种去年多计提工资的情况，咱得这么来处理。
首先呢，你得把多计提的那部分冲减掉。因为之前是借记了主营业务成本 - 工资，贷记了应付职工薪酬 - 工资，那现在冲减的话，就做相反的分录。
你就做个分录，借：应付职工薪酬 - 工资 25000元，贷：主营业务成本 - 工资 25000元。
这么做的道理啊，就是当初计提的时候，是想着这部分工资要计入成本，同时形成对员工的负债，现在发现提多了，那就得把这部分多余的负债（应付职工薪酬）冲掉，同时把多计入的成本（主营业务成本）也调整回来。
不过啊，这里还得注意一点，因为是去年的计提错误，你还得看看汇算清缴的时候，税务上会不会有影响。如果税务上已经认可了去年的成本扣除，那可能还得做个纳税调整，不然税务风险咱也得把控住不是。
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