金田老师
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淼淼老师
2025年06月12日
明白了！你公司的情况是：总公司要求销售公司必须有2辆车，但公司为了上牌需要开具机动车发票，且不确认收入。这种情况下，会计处理的核心是：避免确认收入，同时满足税务和上牌的要求。以下是详细的处理建议：
---
1. 业务背景分析
- 开票目的：开票是为了上牌，而非实际销售，因此不应确认收入。
- 税务影响：开具发票后，系统会显示金额，但需要确保不违反税法规定（如虚开发票）。
- 资产性质：车辆实际上是公司内部资产，从库存商品转为固定资产。
---
2. 会计处理原则
- 不确认收入：因为不是实际销售，只是内部资产转移。
- 增值税处理：如果开具了发票，可能需要处理增值税，但应避免重复抵扣或错误处理。
- 固定资产入账：按不含税金额计入固定资产，同时冲减库存商品。
---
3. 具体会计处理
# （1）开具发票时的处理
- 由于开票只是为了上牌，且不确认收入，可以按以下方式处理：
- 不确认收入，仅作为内部资产转移的凭证。
- 具体分录：
```
借：应收账款/银行存款（含税金额）
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）
库存商品（不含税金额）
```
- 说明：
- 由于不确认收入，库存商品按不含税金额减少。
- 销项税额需要计提，因为开具了发票，但可以通过后续调整冲减。
# （2）转入固定资产的处理
- 将车辆从库存商品转为固定资产，按不含税金额入账。
- 具体分录：
```
借：固定资产（不含税金额）
应交税费——应交增值税（进项税额转出）【如果之前抵扣了进项税额】
贷：库存商品（不含税金额）
应交税费——应交增值税（销项税额转出）【如果计提了销项税额】
```
- 说明：
- 如果之前抵扣了进项税额，现在转为固定资产自用，属于“用于非增值税应税项目”，需要将进项税额转出。
- 如果计提了销项税额，现在转为固定资产，需要将销项税额转出。
# （3）冲减销项税额
- 由于开票只是为了上牌，而非实际销售，销项税额需要冲减。
- 具体分录：
```
借：应交税费——应交增值税（销项税额）
贷：应收账款/银行存款
```
- 说明：
- 冲减销项税额，避免虚增税款。
---
4. 具体操作示例
- 假设：车辆不含税金额为 100,000元，税率为13%，含税金额为 113,000元。
- 开具发票时：
```
借：应收账款/银行存款 113,000
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）13,000
库存商品 100,000
```
- 转入固定资产时：
```
借：固定资产 100,000
应交税费——应交增值税（进项税额转出）13,000【如果之前抵扣了进项税额】
贷：库存商品 100,000
应交税费——应交增值税（销项税额转出）13,000
```
- 冲减销项税额时：
```
借：应交税费——应交增值税（销项税额）13,000
贷：应收账款/银行存款 13,000
```
---
5. 注意事项
- 税务合规：开具发票需要符合税法规定，避免被认定为虚开发票。建议与税务机关沟通，明确处理方式。
- 内部管理：明确内部资产转移的流程，避免重复确认收入或错误处理增值税。
- 折旧计提：转入固定资产后，需要按照固定资产的入账价值和预计使用年限计提折旧。
---
6. 总结
- 不确认收入，仅作为内部资产转移处理。
- 开具发票时计提销项税额，转入固定资产时冲减销项税额。
- 如果之前抵扣了进项税额，转为固定资产时需要将进项税额转出。
- 具体处理要结合实际情况和税收政策，确保合规性。如果有其他疑问，欢迎继续交流！
金田老师
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淼淼老师
2025年06月12日
你描述的情况是总公司要求销售公司必须有2辆车，但公司为了上牌需要开具机动车发票，且不确认收入。这种情况下，会计处理需要特别注意，既要满足税务和上牌的要求，又要避免错误确认收入或增值税。以下是详细的处理建议：
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1. 业务背景分析
- 开票目的：开票是为了上牌，而非实际销售，因此不应确认收入。
- 税务影响：开具发票后，系统会显示金额，但需要确保不违反税法规定（如虚开发票）。
- 资产性质：车辆实际上是公司内部资产，从库存商品转为固定资产。
---
2. 会计处理原则
- 不确认收入：因为不是实际销售，只是内部资产转移。
- 增值税处理：如果开具了发票，可能需要处理增值税，但应避免重复抵扣或错误处理。
- 固定资产入账：按不含税金额计入固定资产，同时冲减库存商品。
---
3. 具体会计处理
# （1）开具发票时的处理
- 如果开具发票只是为了上牌，且不确认收入，可以按以下方式处理：
- 开具发票时，不确认收入，仅作为内部资产转移的凭证。
- 具体分录：
```
借：应收账款/银行存款（含税金额）
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）
库存商品（不含税金额）
```
- 说明：
- 由于不确认收入，库存商品按不含税金额减少。
- 销项税额需要计提，因为开具了发票，但可以通过后续调整冲减。
# （2）转入固定资产的处理
- 将车辆从库存商品转为固定资产，按不含税金额入账。
- 具体分录：
```
借：固定资产（不含税金额）
应交税费——应交增值税（进项税额转出）【如果之前抵扣了进项税额】
贷：库存商品（不含税金额）
应交税费——应交增值税（销项税额转出）【如果计提了销项税额】
```
- 说明：
- 如果之前抵扣了进项税额，现在转为固定资产自用，属于“用于非增值税应税项目”，需要将进项税额转出。
- 如果计提了销项税额，现在转为固定资产，需要将销项税额转出。
# （3）冲减销项税额
- 由于开票只是为了上牌，而非实际销售，销项税额需要冲减。
- 具体分录：
```
借：应交税费——应交增值税（销项税额）
贷：应收账款/银行存款
```
- 说明：
- 冲减销项税额，避免虚增税款。
---
4. 具体操作示例
- 假设车辆不含税金额为 100,000元，税率为13%，含税金额为 113,000元。
- 开具发票时：
```
借：应收账款/银行存款 113,000
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）13,000
库存商品 100,000
```
- 转入固定资产时：
```
借：固定资产 100,000
应交税费——应交增值税（进项税额转出）13,000【如果之前抵扣了进项税额】
贷：库存商品 100,000
应交税费——应交增值税（销项税额转出）13,000
```
- 冲减销项税额时：
```
借：应交税费——应交增值税（销项税额）13,000
贷：应收账款/银行存款 13,000
```
---
5. 注意事项
- 税务合规：开具发票需要符合税法规定，避免被认定为虚开发票。建议与税务机关沟通，明确处理方式。
- 内部管理：明确内部资产转移的流程，避免重复确认收入或错误处理增值税。
- 折旧计提：转入固定资产后，需要按照固定资产的入账价值和预计使用年限计提折旧。
---
6. 总结
- 不确认收入，仅作为内部资产转移处理。
- 开具发票时计提销项税额，转入固定资产时冲减销项税额。
- 如果之前抵扣了进项税额，转为固定资产时需要将进项税额转出。
- 具体处理要结合实际情况和税收政策，确保合规性。如果有其他疑问，欢迎继续交流！
金田老师
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淼淼老师
2025年06月12日
我理解你的问题了。根据你的描述，公司为了上牌需要开具机动车发票，并且已经确认了收入，现在要将车辆转入固定资产。以下是针对这种情况的详细分析和处理建议：
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1. 业务背景分析
- 开票原因：总公司要求销售公司必须有2台比亚迪车，且不开机动车发票无法上牌。这意味着开票是为了完成上牌手续，而非真正的销售行为。
- 会计处理：虽然开具了发票并确认了收入，但实际是公司内部资产的转移（从库存商品转为固定资产），因此需要调整会计处理。
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2. 关键问题
- 是否确认收入：如果开票只是为了上牌，而非实际销售，则不应确认收入。但既然已经确认了收入，需要调整账务。
- 增值税处理：如果已经抵扣了进项税额，现在转为固定资产自用，是否需要转出进项税额？
- 固定资产入账价值：固定资产的入账价值应该是不含税金额，但需要结合之前的业务处理。
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3. 会计处理建议
# （1）如果已经确认了收入
- 由于开票只是为了上牌，而非实际销售，因此需要冲减已确认的收入和销项税额。
- 具体处理如下：
- 冲减收入：
```
借：主营业务收入（不含税金额）
应交税费——应交增值税（销项税额）
贷：应收账款/银行存款
```
- 转入固定资产：
```
借：固定资产（不含税金额）
应交税费——应交增值税（进项税额转出）【如果之前抵扣了进项税额】
贷：库存商品（不含税金额）
```
- 说明：
- 冲减收入是因为开票并非实际销售，而是内部资产转移。
- 如果之前抵扣了进项税额，现在转为固定资产自用，属于“用于非增值税应税项目”，需要将进项税额转出。
# （2）如果未确认收入
- 如果开票只是为了上牌，且没有确认收入，则直接按内部调拨处理。
- 具体处理如下：
- 转入固定资产：
```
借：固定资产（不含税金额）
贷：库存商品（不含税金额）
```
- 说明：
- 不需要确认收入，也不需要处理增值税，因为车辆仍然是公司内部资产，没有发生实际销售。
---
4. 具体操作示例
- 假设车辆不含税金额为 100,000元，进项税额为 13,000元（税率13%）。
- 如果已经确认了收入：
- 冲减收入：
```
借：主营业务收入 100,000
应交税费——应交增值税（销项税额） 13,000
贷：应收账款/银行存款 113,000
```
- 转入固定资产：
```
借：固定资产 100,000
应交税费——应交增值税（进项税额转出） 13,000
贷：库存商品 100,000
```
- 如果未确认收入：
- 转入固定资产：
```
借：固定资产 100,000
贷：库存商品 100,000
```
---
5. 注意事项
- 税务合规：如果开票只是为了上牌，而非实际销售，建议与税务机关沟通，确保不违反税法规定。
- 内部管理：明确内部资产转移的流程，避免重复确认收入或错误处理增值税。
- 折旧计提：转入固定资产后，需要按照固定资产的入账价值和预计使用年限计提折旧。
---
6. 总结
- 如果已经确认了收入，需要冲减收入并将进项税额转出，固定资产按不含税金额入账。
- 如果未确认收入，直接按内部调拨处理，固定资产按不含税金额入账。
- 具体处理要结合实际情况和税收政策，确保合规性。如果有其他疑问，欢迎继续交流！
金田老师
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淼淼老师
2025年06月12日
你描述的情况涉及到“自己给自己开票”并确认收入，这种情况在会计处理上需要特别注意，尤其是增值税的处理。以下是详细的分析和处理建议：
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1. 业务背景分析
- 总公司开给你们的电子专用发票，是用于采购车辆，你们公司已经抵扣了进项税额。
- 你们公司又给自己开了一张销售发票，确认了收入，并可能计提了销项税额。
- 现在车辆要作为固定资产核算，需要明确如何处理。
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2. 关键问题
- 自己给自己开票是否合规？
- 自己给自己开票在税法上通常是不合规的，除非有特殊业务场景（如内部调拨或视同销售）。如果是为了确认收入或税务处理，需要确保符合税法规定。
- 增值税如何处理？
- 如果已经确认了收入并计提了销项税额，同时之前抵扣了进项税额，现在转为固定资产时，是否需要调整增值税？
- 固定资产的入账价值如何确定？
- 固定资产的入账价值应该是不含税金额，但需要结合之前的业务处理。
---
3. 会计处理建议
# （1）如果自己给自己开票是为了确认收入
- 这种情况通常是为了模拟销售行为，可能是为了税务处理或内部管理需要。
- 会计处理如下：
- 确认收入时：
```
借：应收账款/银行存款（含税金额）
贷：主营业务收入（不含税金额）
应交税费——应交增值税（销项税额）
```
- 转入固定资产时：
```
借：固定资产（不含税金额）
应交税费——应交增值税（进项税额转出）【如果之前抵扣了进项税额】
贷：库存商品（不含税金额）
应交税费——应交增值税（销项税额转出）【如果确认了销项税额】
```
- 说明：
- 如果之前抵扣了进项税额，现在转为固定资产自用，属于“用于非增值税应税项目”，需要将进项税额转出。
- 如果确认了销项税额，现在转为固定资产，需要将销项税额转出。
# （2）如果自己给自己开票是为了内部调拨
- 这种情况可能是为了将车辆从库存转为固定资产，不需要确认收入。
- 会计处理如下：
- 转入固定资产时：
```
借：固定资产（不含税金额）
贷：库存商品（不含税金额）
```
- 说明：
- 不需要确认收入，也不需要处理增值税，因为车辆仍然是公司内部资产，没有发生实际销售。
---
4. 具体操作示例
- 假设车辆不含税金额为 100,000元，进项税额为 13,000元（税率13%）。
- 进项税额转出：如果车辆之前抵扣了进项税额，现在转为固定资产自用，必须将进项税额转出，否则可能被认定为偷税。
- 折旧计提：转入固定资产后，需要按照固定资产的入账价值和预计使用年限计提折旧。
---
6. 总结
- 如果自己给自己开票是为了确认收入，需要将进项税额和销项税额转出，固定资产按不含税金额入账。
- 如果是内部调拨，不确认收入，直接按不含税金额转入固定资产。
- 具体处理要结合实际情况和税收政策，确保合规性。如果有其他疑问，欢迎继续交流！
金田老师
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淼淼老师
2025年06月12日
明白了，你公司是销售比亚迪车的一般纳税人，总公司开过来的新车专票已经用于抵扣进项税额，现在车辆作为固定资产核算。这种情况下，会计处理如下：
1. 确认收入时的处理
- 当总公司将车辆开票给你们公司并确认收入时，你们公司已经按照发票上的税额抵扣了进项税额。此时，车辆的入账价值应该是不含税金额。
2. 转入固定资产的处理
- 由于车辆已经作为库存商品确认了收入，并且进项税额已经抵扣，现在将车辆转为自用固定资产时，直接按不含税金额计入固定资产，不需要再重复确认进项税额。
3. 具体会计分录
- 转入固定资产时：
```
借：固定资产（不含税金额）
应交税费——应交增值税（进项税额转出）【如果之前抵扣了进项税额】
贷：库存商品（不含税金额）
应交税费——应交增值税（销项税额转出）【如果之前确认了销项税额】
```
- 说明：
- 如果车辆之前作为库存商品已经确认了收入并抵扣了进项税额，现在转为固定资产时，需要将之前抵扣的进项税额转出（因为固定资产不再用于销售，而是自用）。
- 如果车辆之前没有确认收入或进项税额，直接按不含税金额计入固定资产即可。
4. 注意事项
- 进项税额转出： 如果车辆之前已经抵扣了进项税额，现在转为固定资产自用，属于“用于非增值税应税项目”，需要将进项税额转出。
- 折旧计提： 转入固定资产后，需要按照固定资产的入账价值和预计使用年限计提折旧。
5. 示例
- 假设车辆不含税金额为 100,000元，进项税额为 13,000元（税率13%）。
- 转入固定资产时：
```
借：固定资产 100,000
应交税费——应交增值税（进项税额转出） 13,000
贷：库存商品 100,000
应交税费——应交增值税（销项税额转出） 13,000
```
总结
车辆转入固定资产时，直接按不含税金额入账，如果之前已经抵扣了进项税额，需要将进项税额转出。具体处理要结合实际情况和税收政策，确保合规性。如果有其他疑问，欢迎继续交流！
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