学员你好，针对你提出的问题，给你详细解答如下：
### 一、亏损销售存货需要提供的资料
1. 内部决策文件：企业关于降价销售存货的决议或会议纪要，证明此次销售行为是经过企业内部合规流程决定的。
2. 资产评估报告（如有）：如果对存货进行了专业评估来确定其降价后的价值，评估报告可以作为定价合理性的依据。不过如果没有专业评估，也可以按照市场行情和企业内部合理的判断来确定价格，但需要有相关说明。
3. 销售合同或协议：明确销售对象、销售数量、销售价格等关键条款，这是确认销售收入的重要依据。
4. 成本核算资料：包括存货的采购成本、生产成本等相关账目记录，用于计算销售盈亏情况。
5. 市场价格调研资料：收集同行业类似产品当前市场价格信息，以证明降价销售价格的合理性，比如市场价格下跌导致产品只能低价销售等情况的相关证据。
### 二、存货降级及账务处理
1. 一等品降为二等品
- 账务处理：
- 借：库存商品 - 二等品（按估计的二等品价值入账）
贷：库存商品 - 一等品（原一等品账面价值）
- 这里需要根据市场价格和产品实际情况合理估计二等品的价值。例如，如果原来一等品成本是100元/个，根据市场情况估计二等品价值为80元/个，就按照这个差额进行调整。
- 注意事项：这种调整需要在财务上合理记录，并且要有充分的理由和依据，比如产品质量检测报告等表明产品等级下降的情况。
2. 二等品做成废品
- 账务处理：
- 首先将二等品转入废品库时，借：库存商品 - 废品（按估计的废品价值入账），贷：库存商品 - 二等品（二等品账面价值）。
- 当废品出售时，借：银行存款等（实际收到的款项），贷：其他业务收入（废品销售收入），同时结转成本，借：其他业务成本（废品账面价值），贷：库存商品 - 废品。
- 注意事项：对于废品价值的估计要合理，可以参考废品回收市场行情。并且在处理过程中，要确保相关的审批手续齐全，比如废品处理申请、审批单等。
### 三、库存报损及税务申报问题
1. 库存报损
- 账务处理：
- 借：待处理财产损溢（报损金额）
贷：库存商品（报损存货账面价值）
- 查明原因后，如果是正常损耗等原因，借：管理费用 - 存货盘亏损失（合理损耗部分），营业外支出（非正常损失部分），贷：待处理财产损溢。
- 税务处理：存货报损在税务上需要按照规定进行申报。如果是正常损耗，一般可以在企业所得税前扣除；如果是非正常损失，可能需要做进项税额转出等处理，具体要看损失的原因和性质。
2. 税务申报是否开票问题
- 一般原则：如果销售存货属于增值税应税行为，原则上应当开具发票。但如果符合小规模纳税人免税政策或者有特殊规定不需要开票的情况除外。对于一般纳税人来说，未开票收入也需要按照规定申报纳税。
- 你的情况分析：你已经报了未开票收入28414.54元，这次销售存货如果符合增值税纳税义务发生时间的规定，最好开具发票。如果没有开具发票，也需要按照规定申报未开票收入，并且要确保申报收入的准确性和完整性，避免税务风险。同时，要关注企业所得税方面，存货销售产生的利润或亏损都要准确计算并纳入企业所得税申报范围。
希望这些解答对你有帮助，会计处理和税务申报都需要谨慎对待，确保符合法律法规和财务准则的要求。如果还有其他疑问，欢迎继续提问。
学员你好，针对你提出的问题，给你详细解答如下：
一、亏损销售存货需要提供的资料
1. 内部决策文件：企业关于降价销售存货的决议或会议纪要，证明此次销售行为是经过企业内部合规流程决定的。
2. 资产评估报告（如有）：如果对存货进行了专业评估来确定其降价后的价值，评估报告可以作为定价合理性的依据。不过如果没有专业评估，也可以按照市场行情和企业内部合理的判断来确定价格，但需要有相关说明。
3. 销售合同或协议：明确销售对象、销售数量、销售价格等关键条款，这是确认销售收入的重要依据。
4. 成本核算资料：包括存货的采购成本、生产成本等相关账目记录，用于计算销售盈亏情况。
5. 市场价格调研资料：收集同行业类似产品当前市场价格信息，以证明降价销售价格的合理性，比如市场价格下跌导致产品只能低价销售等情况的相关证据。
二、存货降级及账务处理
1. 一等品降为二等品
- 账务处理：
- 借：库存商品 - 二等品（按估计的二等品价值入账）
贷：库存商品 - 一等品（原一等品账面价值）
- 这里需要根据市场价格和产品实际情况合理估计二等品的价值。例如，如果原来一等品成本是100元/个，根据市场情况估计二等品价值为80元/个，就按照这个差额进行调整。
- 注意事项：这种调整需要在财务上合理记录，并且要有充分的理由和依据，比如产品质量检测报告等表明产品等级下降的情况。
2. 二等品做成废品
- 账务处理：
- 首先将二等品转入废品库时，借：库存商品 - 废品（按估计的废品价值入账），贷：库存商品 - 二等品（二等品账面价值）。
- 当废品出售时，借：银行存款等（实际收到的款项），贷：其他业务收入（废品销售收入），同时结转成本，借：其他业务成本（废品账面价值），贷：库存商品 - 废品。
- 注意事项：对于废品价值的估计要合理，可以参考废品回收市场行情。并且在处理过程中，要确保相关的审批手续齐全，比如废品处理申请、审批单等。
三、库存报损及税务申报问题
1. 库存报损
- 账务处理：
- 借：待处理财产损溢（报损金额）
贷：库存商品（报损存货账面价值）
- 查明原因后，如果是正常损耗等原因，借：管理费用 - 存货盘亏损失（合理损耗部分），营业外支出（非正常损失部分），贷：待处理财产损溢。
- 税务处理：存货报损在税务上需要按照规定进行申报。如果是正常损耗，一般可以在企业所得税前扣除；如果是非正常损失，可能需要做进项税额转出等处理，具体要看损失的原因和性质。
2. 税务申报是否开票问题
- 一般原则：如果销售存货属于增值税应税行为，原则上应当开具发票。但如果符合小规模纳税人免税政策或者有特殊规定不需要开票的情况除外。对于一般纳税人来说，未开票收入也需要按照规定申报纳税。
- 你的情况分析：你已经报了未开票收入28414.54元，这次销售存货如果符合增值税纳税义务发生时间的规定，最好开具发票。如果没有开具发票，也需要按照规定申报未开票收入，并且要确保申报收入的准确性和完整性，避免税务风险。同时，要关注企业所得税方面，存货销售产生的利润或亏损都要准确计算并纳入企业所得税申报范围。
希望这些解答对你有帮助，会计处理和税务申报都需要谨慎对待，确保符合法律法规和财务准则的要求。如果还有其他疑问，欢迎继续提问。
更多
（0/9）
