(推了推老花镜,拿起计算器)学员啊,个人独资企业转让可不是股权转让,是变卖资产!这涉及到几个税种,我帮你理清楚:
1. 增值税及附加
厂房是2008年12月31日前买的?按简易计税5%征率,否则按9%(老项目有优惠)。假设评估价900万是含税价,先换算不含税价:900万/(1+5%)=857.14万,增值税=857.14万×5%≈42.86万。
附加税是增值税的12%(城建税7%+教育费附加3%+地方教育附加2%),约42.86万×12%=5.14万。
2. 个人所得税
个人独资企业转让资产,按“财产转让所得”计税。应纳税所得额=评估价900万 - 原值100万 - 合理费用(比如印花税、评估费等,暂按10万算)。
应纳税所得额=900万-100万-10万=790万,个税=790万×20%=158万。
3. 印花税
按产权转移书据,税率0.05%,900万×0.05%=0.45万。
总税费合计:42.86万(增值税)+5.14万(附加)+158万(个税)+0.45万(印花税)≈206.45万元
注意:
- 原值100万要能提供合法凭证,否则税务可能按评估价核定成本,那税更高!
- 若厂房是住房性质,增值税可能适用5%征收率减按1.5%征,但厂房一般是非住房,按上面算。
- 部分地方有税收优惠或核定征收,具体看当地政策。
(敲计算器)账算清楚了,这种交易建议让买方承担税,否则你老板得肉疼!
(推了推老花镜,拿起计算器)学员啊,个人独资企业转让可不是股权转让,是变卖资产!这涉及到几个税种,我帮你理清楚:
1. 增值税及附加
厂房是2008年12月31日前买的?按简易计税5%征率,否则按9%(老项目有优惠)。假设评估价900万是含税价,先换算不含税价:900万/(1+5%)=857.14万,增值税=857.14万×5%≈42.86万。
附加税是增值税的12%(城建税7%+教育费附加3%+地方教育附加2%),约42.86万×12%=5.14万。
2. 个人所得税
个人独资企业转让资产,按“财产转让所得”计税。应纳税所得额=评估价900万 - 原值100万 - 合理费用(比如印花税、评估费等,暂按10万算)。
应纳税所得额=900万-100万-10万=790万,个税=790万×20%=158万。
3. 印花税
按产权转移书据,税率0.05%,900万×0.05%=0.45万。
总税费合计:42.86万(增值税)+5.14万(附加)+158万(个税)+0.45万(印花税)≈206.45万元
注意:
- 原值100万要能提供合法凭证,否则税务可能按评估价核定成本,那税更高!
- 若厂房是住房性质,增值税可能适用5%征收率减按1.5%征,但厂房一般是非住房,按上面算。
- 部分地方有税收优惠或核定征收,具体看当地政策。
(敲计算器)账算清楚了,这种交易建议让买方承担税,否则你老板得肉疼!
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