老师你好，月度销售额没有超10万，季度也没有超30万，每月计提增...

学员你好，根据你描述的情况，月度销售额未超10万，季度也未超30万，属于增值税小规模纳税人的免税范围。以下是针对你问题的详细解答： --- ### 一、是否需要每月计提增值税及附加税？ 1. 增值税： 虽然季度销售额未超过30万，但根据《增值税暂行条例》及相关规定，小规模纳税人月度销售额未超过10万（季度未超过30万）时，免征增值税。因此，无需计提增值税。 2. 城建税、教育附加等附加税： 附加税是以实际缴纳的增值税为计税依据的。由于增值税免征，附加税也无需计提和缴纳。 --- ### 二、会计处理分录 #### 1. 销售发生时（确认收入） ``` 借：应收账款/银行存款 贷：主营业务收入 ``` #### 2. 月末无需计提增值税及附加税 由于增值税免征，附加税也无需计提，因此不需要做计提分录。 #### 3. 季度申报时（确认免税） 在季度申报时，需在申报表中填写免税销售额，并确认增值税及附加税的免征。会计上无需额外处理，但需在账务备注中注明“季度免税”。 --- ### 三、注意事项 1. 免税政策适用条件： 确保月度销售额未超过10万，季度销售额未超过30万，且开具的是普通发票（若开具专用发票，则需按税率缴税）。 2. 申报表填写： 在增值税申报表中，将销售额填入“免税销售额”栏次，系统会自动计算免税金额。 3. 账务备注： 建议在账务处理中备注“季度免税”，以便后续查账和审计。 --- ### 四、示例分录 #### 1. 销售发生时 ``` 借：银行存款 10,000 贷：主营业务收入 10,000 ``` #### 2. 月末无需计提税金 ``` （无需做计提分录） ``` #### 3. 季度申报时 ``` （无需做分录，但需在申报表中确认免税） ``` --- ### 五、总结 - 无需计提增值税及附加税，因为符合免税条件。 - 会计处理只需正常确认收入，无需额外计提税金。 - 在季度申报时，注意填写免税销售额，并确认免税金额。 如果还有疑问，欢迎继续提问！