（敲计算器声）这位学员，你这个情况属于发票红冲后重新开具，但金额和收款都没变，账务处理上可以按以下步骤来：
### 一、5月份开具发票时的账务处理（假设销售商品为例）
1. 确认收入：
借：应收账款/银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
2. 如果已经收到款项：
借：银行存款
贷：应收账款
### 二、6月份红冲发票的账务处理
1. 红冲原发票：
借：主营业务收入（红字）
应交税费——应交增值税（销项税额）（红字）
贷：应收账款/银行存款（红字）
2. 重新开具发票：
借：应收账款/银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
### 三、说明
1. 红冲和重新开具的分录金额相同，只是通过红字冲销原分录，再重新确认一遍，确保账务与新发票一致。
2. 如果5月份已经收到款项，红冲时不需要重复做银行存款的分录，只需冲减收入和销项税额，再重新确认即可。
3. 注意核对发票号码和日期，确保红冲的发票与原发票对应，避免混淆。
### 四、举例（假设金额为100元，税率13%）
1. 5月份开具发票：
借：应收账款 113
贷：主营业务收入 100
应交税费——应交增值税（销项税额）13
2. 6月份红冲：
借：主营业务收入 -100
应交税费——应交增值税（销项税额）-13
贷：应收账款 -113
3. 6月份重新开具发票：
借：应收账款 113
贷：主营业务收入 100
应交税费——应交增值税（销项税额）13
### 五、总结
这种情况下，红冲和重新开具的分录相互抵消，最终账务结果与原发票一致，但发票号码和日期会更新为新的。关键是确保红冲和重新开具的分录金额一致，避免收入或税金出现偏差。
（推眼镜）还有疑问随时问，会计这事儿，细节很重要！
（敲计算器声）这位学员，你这个情况属于发票红冲后重新开具，但金额和收款都没变，账务处理上可以按以下步骤来：
一、5月份开具发票时的账务处理（假设销售商品为例）
1. 确认收入：
借：应收账款/银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
2. 如果已经收到款项：
借：银行存款
贷：应收账款
二、6月份红冲发票的账务处理
1. 红冲原发票：
借：主营业务收入（红字）
应交税费——应交增值税（销项税额）（红字）
贷：应收账款/银行存款（红字）
2. 重新开具发票：
借：应收账款/银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
三、说明
1. 红冲和重新开具的分录金额相同，只是通过红字冲销原分录，再重新确认一遍，确保账务与新发票一致。
2. 如果5月份已经收到款项，红冲时不需要重复做银行存款的分录，只需冲减收入和销项税额，再重新确认即可。
3. 注意核对发票号码和日期，确保红冲的发票与原发票对应，避免混淆。
四、举例（假设金额为100元，税率13%）
1. 5月份开具发票：
借：应收账款 113
贷：主营业务收入 100
应交税费——应交增值税（销项税额）13
2. 6月份红冲：
借：主营业务收入 -100
应交税费——应交增值税（销项税额）-13
贷：应收账款 -113
3. 6月份重新开具发票：
借：应收账款 113
贷：主营业务收入 100
应交税费——应交增值税（销项税额）13
五、总结
这种情况下，红冲和重新开具的分录相互抵消，最终账务结果与原发票一致，但发票号码和日期会更新为新的。关键是确保红冲和重新开具的分录金额一致，避免收入或税金出现偏差。
（推眼镜）还有疑问随时问，会计这事儿，细节很重要！
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