同学你好，遇到这种问题别慌。工程施工有余额，大概率是有未完工的项目，但也不能一概而论，得仔细分析分析。
你先看看工程施工这个科目具体都核算了啥，是人工费、材料费，还是机械使用费等明细项目的余额。要是之前记账规范，那余额很可能就对应着没结转成本的在建工程。
再去查查有没有对应的工程结算科目，要是工程结算贷方余额比工程施工大，那可能就得考虑减值准备了，不过一般商店这种情况少。
另外，和前任会计或者负责人聊聊，问问有没有历史遗留问题，比如项目搁置、结算周期长啥的。要是实在弄不清，把相关账目、凭证都拿出来，一项项核对，把来龙去脉搞清楚，再判断咋处理，可别盲目下手，以免乱套。
同学你好，遇到这种问题别慌。工程施工有余额，大概率是有未完工的项目，但也不能一概而论，得仔细分析分析。
你先看看工程施工这个科目具体都核算了啥，是人工费、材料费，还是机械使用费等明细项目的余额。要是之前记账规范，那余额很可能就对应着没结转成本的在建工程。
再去查查有没有对应的工程结算科目，要是工程结算贷方余额比工程施工大，那可能就得考虑减值准备了，不过一般商店这种情况少。
另外，和前任会计或者负责人聊聊，问问有没有历史遗留问题，比如项目搁置、结算周期长啥的。要是实在弄不清，把相关账目、凭证都拿出来，一项项核对，把来龙去脉搞清楚，再判断咋处理，可别盲目下手，以免乱套。
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竹子老师
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竹子老师
2025年06月04日
（拿起笔在纸上写下要点，神情严肃）借款这事啊，手续可不能马虎，得按规矩来，省得后面扯皮或者税务找麻烦。我干会计这么多年，见过太多因为手续不全出问题的，你记好了！
一、签订借款合同
1. 明确关键条款：必须写清楚借款金额、用途、期限、利息（如果有）、还款方式，这些一样都不能少！比如借100万，就得明明白白写着，别搞什么“大概”“左右”，到时候容易吵架。
2. 双方签字盖章：股东和公司都要签字，公司这边得盖公章或者财务专用章，不然这合同就没法律效力。如果是法人股东，签字更要慎重，得确保是公司真实意思。
二、做好账务处理
1. 入账凭证：钱到账的时候，一定要有银行回单或者转账记录，这是最直接的证据。然后根据合同，做个记账凭证，借记“银行存款”，贷记“其他应付款-股东姓名”，把这笔账记清楚。
2. 利息处理：如果合同约定了利息，就得按月或者按季度计提利息，分录是借记“财务费用”，贷记“应付利息”。要是无息借款，也别以为没事，税务那边可能盯得紧，得按市场利率计提利息，分录一样，只不过实际不用付钱，只是账面处理。
三、合规性问题
1. 税务申报：如果借款有利息，记得代扣代缴个人所得税，这是公司的义务。无息借款的话，年底所得税汇算清缴时，按税法规定，可能要按市场利率调增应纳税所得额，你得心里有数，别到时候被罚款。
2. 资金流水：借款最好直接从股东账户转到公司账户，别搞现金交易，不然税务可能怀疑你洗钱或者逃避监管。转账时备注写好是“借款”，别写别的乱七八糟的。
四、还款注意事项
1. 提前沟通：快到还款日期的时候，提前和股东商量，看看是一次性还还是分期还，别拖到逾期了再处理，到时候可能有滞纳金或者违约金。
2. 账务冲销：还款的时候，根据还款金额做账务处理，借记“其他应付款-股东姓名”，贷记“银行存款”，把这笔债彻底抹掉，别留尾巴。
五、其他细节
1. 合同保管：借款合同一式两份，公司和股东各留一份，妥善保管，别弄丢了。万一以后有纠纷，合同就是证据。
2. 会议记录：如果是大股东或者多个股东借款，最好开个董事会或者股东会，做个决议，说明借款原因和条件，这样程序更合规，也能避免内部矛盾。
总之啊，借款手续看着简单，其实里面学问多得很，合同、账务、税务，每一个环节都得小心。我见过太多公司因为手续不全或者处理不当，被税务罚得哭爹喊娘的。你按我说的做，基本上不会出大问题，但还是要结合你们公司的实际情况，灵活处理。会计这行，细心是第一要务，千万别怕麻烦！
（0/9）
