（推了推老花镜，拿起计算器）莫慌，咱一步一步来分析。
### 一、先明确几个关键概念
1. 销项税额：就是咱公司卖东西或者提供服务，按照税率算出来要交给税务局的税钱，比如开了发票收了5块钱税，这就是销项5元。
2. 进项税额：公司买东西或者接受服务，对方开票上注明的税，像你说的进项2元、行程单对应的进项1元，这些是可以拿来抵销项的（前提是符合抵扣规定）。
3. 未交增值税：简单来说，就是当月销项减去能抵扣的进项后，实际要交给税务局的钱。要是销项大于进项，就得交这部分差额；要是进项大于销项，可能形成留抵税额，留到以后抵扣。
### 二、回到你的问题
1. 第一种情况：销项5元，进项2元（可抵扣），没有行程单那1元进项的情况。
- 分录：借：销项税额5元，贷：进项税额2元，贷：未交增值税3元。这个是对的。
- 原理：用销项5元减去能抵扣的进项2元，剩下3元就是当月要交给税务局的增值税，所以计入未交增值税科目。
2. 第二种情况：销项5元，进项2元（可抵扣），还有行程单进项1元（不可抵扣）。
- 正确做法：这时候行程单那1元不能用来抵扣，所以只能拿销项5元减去可抵扣的进项2元，得出未交增值税3元。
- 分录：借：销项税额5元，贷：进项税额2元，贷：未交增值税3元。
- 为啥你列的“借销5，贷3，未交增值税2”不对：因为虽然行程单1元不抵扣，但原来可抵扣的进项2元还是要正常抵扣的，不能因为行程单的事就把进项2元也给变了，得按照实际能抵扣的进项来计算未交增值税。
总之，不管有没有行程单那些不能抵扣的情况，只要盯准实际能抵扣的进项税额，用销项减去它，得出的未交增值税就不会错。你刚开始那个分录思路是对的，后面那个错误的就是因为没处理好可抵扣进项和不可抵扣进项的关系。以后遇到类似问题，先把能抵扣的进项找出来，再好好算一算，就清楚啦！
（推了推老花镜，拿起计算器）莫慌，咱一步一步来分析。
一、先明确几个关键概念
1. 销项税额：就是咱公司卖东西或者提供服务，按照税率算出来要交给税务局的税钱，比如开了发票收了5块钱税，这就是销项5元。
2. 进项税额：公司买东西或者接受服务，对方开票上注明的税，像你说的进项2元、行程单对应的进项1元，这些是可以拿来抵销项的（前提是符合抵扣规定）。
3. 未交增值税：简单来说，就是当月销项减去能抵扣的进项后，实际要交给税务局的钱。要是销项大于进项，就得交这部分差额；要是进项大于销项，可能形成留抵税额，留到以后抵扣。
二、回到你的问题
1. 第一种情况：销项5元，进项2元（可抵扣），没有行程单那1元进项的情况。
- 分录：借：销项税额5元，贷：进项税额2元，贷：未交增值税3元。这个是对的。
- 原理：用销项5元减去能抵扣的进项2元，剩下3元就是当月要交给税务局的增值税，所以计入未交增值税科目。
2. 第二种情况：销项5元，进项2元（可抵扣），还有行程单进项1元（不可抵扣）。
- 正确做法：这时候行程单那1元不能用来抵扣，所以只能拿销项5元减去可抵扣的进项2元，得出未交增值税3元。
- 分录：借：销项税额5元，贷：进项税额2元，贷：未交增值税3元。
- 为啥你列的“借销5，贷3，未交增值税2”不对：因为虽然行程单1元不抵扣，但原来可抵扣的进项2元还是要正常抵扣的，不能因为行程单的事就把进项2元也给变了，得按照实际能抵扣的进项来计算未交增值税。
总之，不管有没有行程单那些不能抵扣的情况，只要盯准实际能抵扣的进项税额，用销项减去它，得出的未交增值税就不会错。你刚开始那个分录思路是对的，后面那个错误的就是因为没处理好可抵扣进项和不可抵扣进项的关系。以后遇到类似问题，先把能抵扣的进项找出来，再好好算一算，就清楚啦！
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