老师，内账会计税务局扣的税款怎么做账

在会计处理中，税务局扣的税款需要根据具体情况进行准确记录。以下是针对内账会计处理税务局扣税款的建议： ### 一、正常缴纳税款的账务处理 1. 计提税款 - 增值税： - 企业计算应交增值税时，若为一般纳税人，且当月销项税额大于进项税额，需计提应交增值税。 - 借：营业税金及附加（或相关成本费用科目，如主营业务成本等，根据企业经营性质确定） - 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） - 企业所得税： - 企业按税法规定计算应缴纳的企业所得税时， - 借：所得税费用 - 贷：应交税费——应交企业所得税 - 其他税种： - 对于城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等税费，计提时， - 借：营业税金及附加 - 贷：应交税费——应交城市维护建设税/应交教育费附加/应交地方教育附加等 2. 缴纳税款 - 企业实际缴纳税款时， - 借：应交税费——应交增值税（已交税金）[若是缴纳增值税]/应交税费——应交企业所得税/应交税费——应交城市维护建设税等 - 贷：银行存款 ### 二、税务局多扣税款的账务处理 1. 多交税款的处理 - 当发现税务局多扣税款时，多交的税款可暂挂在“应交税费”科目的借方。 - 借：应交税费 - 贷：银行存款 2. 后续处理 - 下个月交税时，若存在可抵扣的税款，可在计提当期应缴税款时，将上月多交的税款予以扣除。即在计提本月应缴税款的分录中，将多交部分从借方冲减。 - 借：营业税金及附加（或相关科目） - 贷：应交税费（本月应缴部分减去多交部分后的金额） 同时， - 借：应交税费（多交部分） - 贷：营业税金及附加（或相关科目） ### 三、特殊情况处理 1. 退税情况 - 若经核实后，企业收到税务局退还的多扣税款， - 借：银行存款 - 贷：应交税费 同时，需调整之前因多扣税款对损益类科目的影响，可将原计入损益类科目的多扣税款部分冲回。 - 借：营业税金及附加（或相关科目） - 贷：所得税费用/营业税金及附加（或其他相应科目，根据原分录调整） 2. 税务检查调整 - 如果税务局检查后要求补缴税款，且属于前期少缴税款的情况，企业需先通过“以前年度损益调整”科目进行调整（若涉及以前年度）。 - 借：以前年度损益调整（涉及以前年度损益的）/相关成本费用科目（涉及当期的） - 贷：应交税费 - 实际补缴税款时， - 借：应交税费 - 贷：银行存款 总之，内账会计处理税务局扣的税款，关键在于准确计提、正确记录缴纳情况，并根据不同情况如多扣、退税、税务检查等进行恰当处理，确保内账财务数据真实反映企业的税务状况和经营成果。