学员啊，这个问题涉及到固定资产的处置和税务处理，咱得一步步来。
首先，当初这套房子作为货款抵押进入公司名下，没做折旧，这在会计处理上可能有些不太规范。不过现在既然要卖出去，咱就得按照正确的方法来处理。
对于购入房子时收到的是普票88万，虽然没做折旧，但咱得先确定这房子的入账价值。一般来说，如果之前没做过任何会计处理，现在可以按当时的实际成本88万来确认固定资产的原值。
然后，卖出房子开了普票104万，这说明咱卖了104万，但是因为开的是普票，所以增值税方面可能没法像专票那样进行抵扣或明确计算销项税。不过从会计角度，咱还是得确认收入和成本。
具体的账务处理大概是这样的：
1. 先将固定资产房子原值入账（如果之前没入过）：
借：固定资产 - 房子 88万
贷：应付账款/其他应付款（当初抵押对应的科目）88万
2. 计提从购入到现在的折旧（虽然之前没提，但现在卖出得补提）：
你得根据房子的性质、预计使用年限、残值率这些来计算折旧。假设残值率为5%，预计使用年限比如是20年，已经用了N年，那就按直线法计提折旧：
每年折旧 = 88万×(1 - 5%)÷20万
累计折旧 = 每年折旧×N年
借：管理费用 - 折旧费（累计折旧金额）
贷：累计折旧 - 房子（累计折旧金额）
3. 卖出房子确认收入和成本：
借：银行存款 104万
贷：固定资产清理 104万
同时结转固定资产清理：
借：固定资产清理 88万
累计折旧（累计折旧金额）
贷：固定资产 - 房子 88万
然后看看固定资产清理这个科目的余额，如果是贷方余额，说明有处置收益，要转入资产处置损益或者其他相关科目（具体看你们公司的核算要求），如果是借方余额，那就是处置损失。
借：固定资产清理（如果有的话）
贷：资产处置损益（或者营业外收入，如果是非经常性处置且公司规定放这里）
或者反过来：
借：资产处置损益（或者营业外支出）
贷：固定资产清理
这里面还涉及到一些税务问题，虽然你开的是普票，但增值税方面可能还是有一些规定的，比如是否有简易计税方法适用的情况，得看看当地税务政策。还有企业所得税，这房子的处置收益可能要计入应纳税所得额计算缴纳企业所得税。
总之，这个事情要仔细处理，把之前的账补上，再按照正常的固定资产处置流程走，同时关注税务方面的规定，别出现税务风险。
学员啊，这个问题涉及到固定资产的处置和税务处理，咱得一步步来。
首先，当初这套房子作为货款抵押进入公司名下，没做折旧，这在会计处理上可能有些不太规范。不过现在既然要卖出去，咱就得按照正确的方法来处理。
对于购入房子时收到的是普票88万，虽然没做折旧，但咱得先确定这房子的入账价值。一般来说，如果之前没做过任何会计处理，现在可以按当时的实际成本88万来确认固定资产的原值。
然后，卖出房子开了普票104万，这说明咱卖了104万，但是因为开的是普票，所以增值税方面可能没法像专票那样进行抵扣或明确计算销项税。不过从会计角度，咱还是得确认收入和成本。
具体的账务处理大概是这样的：
1. 先将固定资产房子原值入账（如果之前没入过）：
借：固定资产 - 房子 88万
贷：应付账款/其他应付款（当初抵押对应的科目）88万
2. 计提从购入到现在的折旧（虽然之前没提，但现在卖出得补提）：
你得根据房子的性质、预计使用年限、残值率这些来计算折旧。假设残值率为5%，预计使用年限比如是20年，已经用了N年，那就按直线法计提折旧：
每年折旧 = 88万×(1 - 5%)÷20万
累计折旧 = 每年折旧×N年
借：管理费用 - 折旧费（累计折旧金额）
贷：累计折旧 - 房子（累计折旧金额）
3. 卖出房子确认收入和成本：
借：银行存款 104万
贷：固定资产清理 104万
同时结转固定资产清理：
借：固定资产清理 88万
累计折旧（累计折旧金额）
贷：固定资产 - 房子 88万
然后看看固定资产清理这个科目的余额，如果是贷方余额，说明有处置收益，要转入资产处置损益或者其他相关科目（具体看你们公司的核算要求），如果是借方余额，那就是处置损失。
借：固定资产清理（如果有的话）
贷：资产处置损益（或者营业外收入，如果是非经常性处置且公司规定放这里）
或者反过来：
借：资产处置损益（或者营业外支出）
贷：固定资产清理
这里面还涉及到一些税务问题，虽然你开的是普票，但增值税方面可能还是有一些规定的，比如是否有简易计税方法适用的情况，得看看当地税务政策。还有企业所得税，这房子的处置收益可能要计入应纳税所得额计算缴纳企业所得税。
总之，这个事情要仔细处理，把之前的账补上，再按照正常的固定资产处置流程走，同时关注税务方面的规定，别出现税务风险。
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