（推眼镜，拿起计算器噼里啪啦算起来）学员啊，咱先来理一理这笔账。
按你给的数据，正常来说应交增值税应该是销项减去进项，再考虑留抵税额。你这边销项52934.89，进项155831.21，留抵102896.32，那正常计算下来应该是负数，不用交税才对。但现在要交23077.8，这里面肯定有特殊情况。
外账公司说建筑公司有个基础税点不能抵扣，会计按2.5%处理。这个说法有可能合理，但咱得仔细看看。建筑行业确实有些特殊情况，比如简易计税方法下，有些进项税是不能抵扣的。但这个2.5%的说法有点模糊，得让他们拿出具体的政策依据和计算明细。
我干了这么多年会计，没见过这种笼统的说法。你得让外账公司把涉及的建筑项目情况、不能抵扣的具体进项明细、为什么是2.5%这些关键信息都给你说清楚。要是他们解释不清楚，这账可能就有问题。
还有啊，收到客户款项195万和增值税计算没关系，别被这个数字误导了。你重点还是得盯着那些进项、销项、留抵以及特殊规定，让他把账目明细和依据都摆出来，咱们一项项核对，别稀里糊涂的。
（推眼镜，拿起计算器噼里啪啦算起来）学员啊，咱先来理一理这笔账。
按你给的数据，正常来说应交增值税应该是销项减去进项，再考虑留抵税额。你这边销项52934.89，进项155831.21，留抵102896.32，那正常计算下来应该是负数，不用交税才对。但现在要交23077.8，这里面肯定有特殊情况。
外账公司说建筑公司有个基础税点不能抵扣，会计按2.5%处理。这个说法有可能合理，但咱得仔细看看。建筑行业确实有些特殊情况，比如简易计税方法下，有些进项税是不能抵扣的。但这个2.5%的说法有点模糊，得让他们拿出具体的政策依据和计算明细。
我干了这么多年会计，没见过这种笼统的说法。你得让外账公司把涉及的建筑项目情况、不能抵扣的具体进项明细、为什么是2.5%这些关键信息都给你说清楚。要是他们解释不清楚，这账可能就有问题。
还有啊，收到客户款项195万和增值税计算没关系，别被这个数字误导了。你重点还是得盯着那些进项、销项、留抵以及特殊规定，让他把账目明细和依据都摆出来，咱们一项项核对，别稀里糊涂的。
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