我是老会计,对于你公司这种情况,24年开的米面油进项现在要开(销)售的话,从税务规定角度来说是可以的,但需要注意以下几点:
### 一、增值税方面
1. 发票开具:如果这些米面油是外购的且取得了合法的增值税专用发票,在销售时可以按照正常的销售流程开具增值税专用发票或普通发票。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定,非自产农产品的米、面、油销售可开具增值税专用发票,并注明销售额和销项税额。
2. 进项税额转出:由于之前购进时可能已经抵扣了进项税额,现在用于销售,属于改变用途,需要将对应的进项税额转出。具体转出的税额计算要根据当初购进时的发票信息和抵扣情况进行确定。例如,当初购进时取得的是增值税专用发票,发票上注明的税额就是需要转出的进项税额;如果是按照农产品收购发票或者销售发票计算抵扣的,要按照规定的扣除率计算出已经抵扣的税额并进行转出。
3. 税率适用:一般纳税人销售米面油,按照适用的税率计算销项税额。目前一般纳税人销售货物通常适用13%的增值税税率(特殊情况除外)。小规模纳税人则按照征收率计算应纳税额,当前小规模纳税人的征收率为3%。
### 二、企业所得税方面
1. 收入确认:销售米面油取得的收入要计入企业所得税的应纳税所得额中。收入的确认按照企业所得税法及其实施条例的规定,一般以权责发生制为基础,在销售商品时确认收入的实现。
2. 成本扣除:同时,购进米面油的成本可以在计算企业所得税时扣除,但要注意扣除的凭证和范围要符合税法规定。购进时取得的合法发票是可以作为成本扣除的依据之一,但要保证发票的真实性、合法性和相关性。
### 三、其他注意事项
1. 库存管理:要确保对这些米面油的库存管理清晰准确,能够明确区分哪些是准备用于销售的,哪些是其他用途的。在账务处理上要及时进行相应的调整,保证账实相符。
2. 税务申报:在申报增值税和企业所得税时,要准确地填写相关的报表和申报资料,如实反映销售情况和税务处理情况。如果涉及进项税额转出等复杂情况,建议在申报前与当地税务机关进行沟通,确保申报的准确性和合规性。
具体的操作还需要结合你公司的实际情况和当地的税收政策来综合判断。
我是老会计,对于你公司这种情况,24年开的米面油进项现在要开(销)售的话,从税务规定角度来说是可以的,但需要注意以下几点:
一、增值税方面
1. 发票开具:如果这些米面油是外购的且取得了合法的增值税专用发票,在销售时可以按照正常的销售流程开具增值税专用发票或普通发票。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定,非自产农产品的米、面、油销售可开具增值税专用发票,并注明销售额和销项税额。
2. 进项税额转出:由于之前购进时可能已经抵扣了进项税额,现在用于销售,属于改变用途,需要将对应的进项税额转出。具体转出的税额计算要根据当初购进时的发票信息和抵扣情况进行确定。例如,当初购进时取得的是增值税专用发票,发票上注明的税额就是需要转出的进项税额;如果是按照农产品收购发票或者销售发票计算抵扣的,要按照规定的扣除率计算出已经抵扣的税额并进行转出。
3. 税率适用:一般纳税人销售米面油,按照适用的税率计算销项税额。目前一般纳税人销售货物通常适用13%的增值税税率(特殊情况除外)。小规模纳税人则按照征收率计算应纳税额,当前小规模纳税人的征收率为3%。
二、企业所得税方面
1. 收入确认:销售米面油取得的收入要计入企业所得税的应纳税所得额中。收入的确认按照企业所得税法及其实施条例的规定,一般以权责发生制为基础,在销售商品时确认收入的实现。
2. 成本扣除:同时,购进米面油的成本可以在计算企业所得税时扣除,但要注意扣除的凭证和范围要符合税法规定。购进时取得的合法发票是可以作为成本扣除的依据之一,但要保证发票的真实性、合法性和相关性。
三、其他注意事项
1. 库存管理:要确保对这些米面油的库存管理清晰准确,能够明确区分哪些是准备用于销售的,哪些是其他用途的。在账务处理上要及时进行相应的调整,保证账实相符。
2. 税务申报:在申报增值税和企业所得税时,要准确地填写相关的报表和申报资料,如实反映销售情况和税务处理情况。如果涉及进项税额转出等复杂情况,建议在申报前与当地税务机关进行沟通,确保申报的准确性和合规性。
具体的操作还需要结合你公司的实际情况和当地的税收政策来综合判断。
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