你这事儿啊，得好好捋一捋。咱干了这么多年会计，像这种跨年度的账务调整，可得谨慎着来。
先说你这分录，从大方向看，把以前年度和今年的应付账款区分开，思路是对的。但这里头有几个关键点得注意。
以前年度那933900，直接进利润分配 - 未分配利润，这步没问题，毕竟要追溯调整以前年度损益嘛。可主营业务成本这87900，你得想想，今年这笔业务到底该不该计入主营业务成本。要是租赁服务在今年实际发生了，那没毛病；要是还没发生，就先挂着应付账款，等实际发生时再计成本，别急着现在全怼到主营业务成本里。
再说说税的事儿。增值税方面，要是租赁协议里明确了服务期限，按权责发生制，以前年度该确认增值税进项税额，哪怕没付款、没拿票，也得暂估入账，现在发现就得把之前没处理的增值税补上，应付账款里可包含着这部分税钱呢。企业所得税就更复杂了，以前年度费用多计了（因为成本费用增加，利润减少），得调增以前年度应纳税所得额，今年要是费用多确认了，也得相应调整。
还有啊，应付账款挂这么久，得赶紧跟对方沟通拿票，不然税务查起来，说不清道不明的，滞纳金、罚款够你喝一壶的。账务处理上，要是涉及以前年度损益调整，最好用“以前年度损益调整”这个科目过渡一下，再转到利润分配里，这样财务报表的逻辑更清晰，审计的时候也少找茬。
总之，这事儿得把业务实质、税的规定都琢磨透了，别留下隐患，赶紧把账理顺了，该调的调，该补的补，别拖沓！
你这事儿啊，得好好捋一捋。咱干了这么多年会计，像这种跨年度的账务调整，可得谨慎着来。
先说你这分录，从大方向看，把以前年度和今年的应付账款区分开，思路是对的。但这里头有几个关键点得注意。
以前年度那933900，直接进利润分配 - 未分配利润，这步没问题，毕竟要追溯调整以前年度损益嘛。可主营业务成本这87900，你得想想，今年这笔业务到底该不该计入主营业务成本。要是租赁服务在今年实际发生了，那没毛病；要是还没发生，就先挂着应付账款，等实际发生时再计成本，别急着现在全怼到主营业务成本里。
再说说税的事儿。增值税方面，要是租赁协议里明确了服务期限，按权责发生制，以前年度该确认增值税进项税额，哪怕没付款、没拿票，也得暂估入账，现在发现就得把之前没处理的增值税补上，应付账款里可包含着这部分税钱呢。企业所得税就更复杂了，以前年度费用多计了（因为成本费用增加，利润减少），得调增以前年度应纳税所得额，今年要是费用多确认了，也得相应调整。
还有啊，应付账款挂这么久，得赶紧跟对方沟通拿票，不然税务查起来，说不清道不明的，滞纳金、罚款够你喝一壶的。账务处理上，要是涉及以前年度损益调整，最好用“以前年度损益调整”这个科目过渡一下，再转到利润分配里，这样财务报表的逻辑更清晰，审计的时候也少找茬。
总之，这事儿得把业务实质、税的规定都琢磨透了，别留下隐患，赶紧把账理顺了，该调的调，该补的补，别拖沓！
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