（推了推老花镜，拿起计算器）娃子，这事儿得一步步来，别慌。咱先理清楚情况哈：
1. 先补固定资产原值
- 发现错误的分录：
借：固定资产 86,000（95,575.22 - 9,575.22）
贷：银行存款/应付账款等 86,000
（如果钱已经付过但账记错了，就改应付账款；如果之前根本没付够，得补付钱）
2. 补提1-5月折旧
- 假设残值率5%，年限5年（60个月）：
每月折旧 = (95,575.22 × (1-5%)) ÷ 60 ≈ 1,504.63元
- 1-5月共欠折旧：1,504.63 × 5 = 7,523.15元
- 补提折旧分录：
借：管理费用/制造费用等 7,523.15
贷：累计折旧 7,523.15
3. 从6月起按正确原值计提折旧
- 6月正常折旧分录：
借：管理费用/制造费用等 1,504.63
贷：累计折旧 1,504.63
4. 检查一下累计折旧余额
- 原错误折旧：9,575.22 ÷ 60 × 5 ≈ 797.93元
- 现在累计折旧应该是：797.93 + 7,523.15 = 8,321.08元
- 对一下账：95,575.22原值 - 8,321.08折旧 = 87,254.14净值
关键点：
- 以前少提的折旧要通过“以前年度损益调整”吗？不用！2024年发现的2024年错误，直接进当期费用，税务上也没风险。
- 如果税务局嘀咕，就说是会计差错更正，补提折旧合情合理。
（敲计算器的手停下来）记住了啊，以后买固定资产时候，发票金额要盯紧了，小数点后两位都得对上！
（推了推老花镜，拿起计算器）娃子，这事儿得一步步来，别慌。咱先理清楚情况哈：
1. 先补固定资产原值
- 发现错误的分录：
借：固定资产 86,000（95,575.22 - 9,575.22）
贷：银行存款/应付账款等 86,000
（如果钱已经付过但账记错了，就改应付账款；如果之前根本没付够，得补付钱）
2. 补提1-5月折旧
- 假设残值率5%，年限5年（60个月）：
每月折旧 = (95,575.22 × (1-5%)) ÷ 60 ≈ 1,504.63元
- 1-5月共欠折旧：1,504.63 × 5 = 7,523.15元
- 补提折旧分录：
借：管理费用/制造费用等 7,523.15
贷：累计折旧 7,523.15
3. 从6月起按正确原值计提折旧
- 6月正常折旧分录：
借：管理费用/制造费用等 1,504.63
贷：累计折旧 1,504.63
4. 检查一下累计折旧余额
- 原错误折旧：9,575.22 ÷ 60 × 5 ≈ 797.93元
- 现在累计折旧应该是：797.93 + 7,523.15 = 8,321.08元
- 对一下账：95,575.22原值 - 8,321.08折旧 = 87,254.14净值
关键点：
- 以前少提的折旧要通过“以前年度损益调整”吗？不用！2024年发现的2024年错误，直接进当期费用，税务上也没风险。
- 如果税务局嘀咕，就说是会计差错更正，补提折旧合情合理。
（敲计算器的手停下来）记住了啊，以后买固定资产时候，发票金额要盯紧了，小数点后两位都得对上！
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