学员你好，我是老张，从事会计工作十多年了。你这个问题涉及到增值税视同销售和进项税抵扣的知识点，下面给你详细讲讲。
### 一、自产产品赠送客户的税务处理
1. 增值税方面：根据《增值税暂行条例实施细则》第四条规定，将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人，视同销售货物，需要缴纳增值税销项税额。即使没有给客户开发票，也要按市场价或组成计税价格计算销项税，在申报时填入“未开票收入”栏。
2. 企业所得税方面：同样要视同销售，按公允价值确认收入，同时扣除产品成本后计入应纳税所得额。
### 二、生产该产品所用材料进项税的处理
1. 可以正常抵扣：用于生产赠送产品的原材料，其进项税是可以正常抵扣的。因为增值税是对增值部分征税，材料投入生产形成产品，虽然产品视同销售，但材料的进项税在购入时已合法取得抵扣凭证，符合抵扣条件。
2. 特殊情况除外：如果企业将购进材料专门用于无偿赠送且不经过生产加工，或者存在其他不得抵扣进项税的情形（如用于免税项目、集体福利等），那相应进项税不能抵扣。但正常生产过程中为生产赠送产品而采购的材料，进项税能抵扣。
总之，自产产品赠送客户涉及多税种处理，税务处理有明确规定，企业需准确核算，合规申报。若遇复杂情况，建议咨询专业税务人员。
学员你好，我是老张，从事会计工作十多年了。你这个问题涉及到增值税视同销售和进项税抵扣的知识点，下面给你详细讲讲。
一、自产产品赠送客户的税务处理
1. 增值税方面：根据《增值税暂行条例实施细则》第四条规定，将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人，视同销售货物，需要缴纳增值税销项税额。即使没有给客户开发票，也要按市场价或组成计税价格计算销项税，在申报时填入“未开票收入”栏。
2. 企业所得税方面：同样要视同销售，按公允价值确认收入，同时扣除产品成本后计入应纳税所得额。
二、生产该产品所用材料进项税的处理
1. 可以正常抵扣：用于生产赠送产品的原材料，其进项税是可以正常抵扣的。因为增值税是对增值部分征税，材料投入生产形成产品，虽然产品视同销售，但材料的进项税在购入时已合法取得抵扣凭证，符合抵扣条件。
2. 特殊情况除外：如果企业将购进材料专门用于无偿赠送且不经过生产加工，或者存在其他不得抵扣进项税的情形（如用于免税项目、集体福利等），那相应进项税不能抵扣。但正常生产过程中为生产赠送产品而采购的材料，进项税能抵扣。
总之，自产产品赠送客户涉及多税种处理，税务处理有明确规定，企业需准确核算，合规申报。若遇复杂情况，建议咨询专业税务人员。
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