如果公司私人转账给员工报销了飞机票该怎么做账

我来给你详细说说公司私人转账给员工报销飞机票的做账方法。 ### 一、正常员工出差报销情况 1. 确认费用归属：首先要明确员工乘坐飞机是因公出差，这是关键前提。比如员工去参加公司安排的业务会议、拜访客户、到外地处理公司业务等，这种情况下的机票费用属于公司正常的差旅费支出。 2. 会计分录处理 - 计提应付职工薪酬（可选）：如果公司有严格的核算流程，先计提应付职工薪酬，会计分录为：借：管理费用 - 差旅费（根据员工所在部门及费用性质确定，若多个部门员工出差，可能需分摊到销售费用等，这里以管理部门为例），贷：应付职工薪酬 - 差旅费。这一步骤主要是为了清晰反映公司对员工的负债情况，在实际支付前确认费用归属。 - 实际支付报销款：当通过私人转账完成报销支付时，会计分录为：借：应付职工薪酬 - 差旅费，贷：其他应收款 - 员工姓名（假设之前员工已垫付机票款，公司转账给员工相当于归还员工垫付款，若没有此环节，可直接贷：银行存款等，但这种情况较少，一般员工先垫付）。这里使用“其他应收款”科目过渡，是因为从公司角度看，员工先为公司业务支出了款项，公司有义务偿还员工，所以先挂往来，再冲销。 ### 二、特殊情况及注意事项 1. 非因公出差报销：如果员工乘坐飞机并非因公，比如员工个人旅游等，公司予以报销，这种情况的会计处理就完全不同。这种支出不属于公司正常经营费用，应视为对员工的福利或赠与。会计分录为：借：应付职工薪酬 - 福利费，贷：银行存款等。同时，这部分支出在计算企业所得税时可能不能税前扣除，并且可能需要代扣代缴个人所得税，具体要根据税务规定和公司政策确定。 2. 税务处理方面：对于正常的因公出差报销，机票费用作为差旅费，在企业所得税前一般可以按规定扣除，但要注意取得合规的票据，如航空运输电子客票行程单等。如果是非正常报销，如前面提到的非因公报销，税务处理就会复杂很多，可能面临纳税调整等问题。 总之，公司私人转账给员工报销飞机票的做账方法取决于多种因素。在实际操作中，应严格按照国家相关法规和企业会计准则的要求进行会计处理，确保财务信息的真实、准确和完整。