老师，2024年12月少计提了工资，2025年1月补计提，年报申报要调...

对于你提出的问题，以下是我的解答： ### 一、关于年报申报是否调减少计提的工资金额 在小企业会计准则下，2024年12月少计提的工资，2025年1月补计提时，年报申报需要调减这部分金额。 按照会计的权责发生制原则，2024年12月的工资费用应在2024年度确认，即使实际发放或计提是在2025年1月。少计提的工资属于2024年度的费用，应在编制2024年年报时进行调整，以保证财务报表准确反映2024年度的经营成果和财务状况。 ### 二、关于研发费用的归属问题 1. 应计入2024年研发费用：从会计核算角度看，该部分工资是2024年12月应发生的费用，如果这部分工资是与2024年的研发活动相关，那么相应的金额应计入2024年的研发费用。即使在2025年才补计提，但根据权责发生制，其经济实质属于2024年的成本费用，所以应追溯调整至2024年的研发费用中。 2. 税务处理方面：在税务上，研发费用加计扣除有着明确的规定。若该工资支出符合研发费用加计扣除的条件，在申报2024年度企业所得税时，应将其作为2024年的研发费用进行加计扣除申报。当然，具体的税务处理还需根据当地税务机关的要求和相关税收政策的具体规定来操作，但总体原则是遵循权责发生制，将属于2024年的费用在2024年度进行正确的税务处理。 总之，会计处理应遵循权责发生制，保证财务报表的准确性和真实性；税务处理则需严格按照相关税收政策和税务机关的要求进行操作。