老师，我们公司是一般人，客户是小规模，我们给客户补开去年的发...

对于你这种情况，以下是做账的建议： ### 补开发票时的账务处理 - 确认收入：由于是补开去年的发票，在去年未确认收入的情况下，现在补开发票时应按正常销售业务确认收入。假设补开发票对应的含税金额为X元，增值税税率为Y%（一般纳税人适用税率），则不含税收入为X÷(1 + Y%)元，应交增值税为X÷(1 + Y%)×Y%元。 - 借：应收账款（或银行存款等对应科目，根据客户实际付款情况确定） X元 - 贷：主营业务收入（或其他业务收入，根据业务性质确定） X÷(1 + Y%)元 - 贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额） X÷(1 + Y%)×Y%元 - 结转成本：如果去年已经结转了成本，此次补开发票无需重复结转成本；如果去年未结转成本，现在需要按照配比原则，将对应的成本进行结转。假设对应的成本为Z元。 - 借：主营业务成本（或其他业务成本） Z元 - 贷：库存商品（或劳务成本等对应科目） Z元 ### 跨年度账务调整的处理 - 涉及以前年度损益调整：由于是补开去年的发票，涉及到以前年度的收入和成本，如果对财务报表的准确性有较大影响，需要进行以前年度损益调整。 - 首先，将确认的收入和成本通过“以前年度损益调整”科目进行过渡。即： - 借：应收账款（或银行存款等） X元 - 贷：以前年度损益调整（收入部分） X÷(1 + Y%)元 - 贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额） X÷(1 + Y%)×Y%元 - 借：以前年度损益调整（成本部分） Z元 - 贷：库存商品（或劳务成本等） Z元 - 然后，将“以前年度损益调整”科目的余额转入留存收益。如果调整后为净利润增加，则： - 借：以前年度损益调整[(X÷(1 + Y%) - Z)元] - 贷：利润分配 - 未分配利润[(X÷(1 + Y%) - Z)×（1 - 所得税税率）] - 贷：应交税费 - 应交所得税[(X÷(1 + Y%) - Z)×所得税税率] 如果调整后为净亏损增加，则做相反分录。 在实际操作中，还需要注意以下几点： - 与客户沟通协调：确保客户知晓补开发票的情况，并按照约定及时支付款项或确认往来账目。 - 税务申报合规：在补开发票后，要按照税法规定准确申报增值税等税费，确保税务合规。 - 凭证附件齐全：将补开发票的相关资料，如申请表、承诺书等作为记账凭证的附件，以备查验。 具体的账务处理还需根据你的公司实际情况、财务报表格式以及当地的税收政策等因素进行调整和完善。