老师你好，小规模纳税人依据小企业会计准则，二季度开出的专票，...

（拿起笔在纸上画了个T字账）你提到的“负数冲销蓝字”这一步必须做，否则会导致账务混乱和税务风险。我来用更通俗的方式解释：

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一、为什么必须有“负数冲销蓝字”这一步？
1. 税务合规要求：
- 原发票已经认证抵扣，必须通过红字发票冲销进项税额，否则税局会认为你虚抵进项税。
- 红字发票的分录是负数冲销，与原蓝票金额一致，这是税务留档备查的必要步骤。

2. 账务清晰性：
- 如果你直接冲销暂估分录（4月的分录），但未处理原蓝票的进项税，会导致：
- 库存商品：4月冲销后恢复20000，但原蓝票的库存已结转成本，账上会出现重复。
- 进项税额：4月暂估用的是“待认证进项税额”，但原蓝票已经认证抵扣，必须通过红字发票转出进项税，否则税额对不上。

3. 避免跨期风险：
- 如果5月不做红字冲销，4月的暂估分录和原蓝票的抵扣会混在一起，导致后期查账时无法区分错误发票和正常发票。

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二、具体分录的逻辑（用例子说明）
# 假设4月做了暂估：
```
借：库存商品 20000
应交税费—待认证进项税额 2600
贷：应付账款—供应商 22600
```
# 5月冲销暂估：
```
借：应付账款—供应商 22600
贷：库存商品 20000
应交税费—待认证进项税额 2600
```
# 同时冲减成本（因为库存恢复了）：
```
借：库存商品 20000
贷：主营业务成本 20000
```

# 接下来必须做红字冲销（负数分录）：
```
借：应付账款—供应商 22600 （红字金额，实际是冲减）
应交税费—进项税额转出 2600 （转出原蓝票的进项税）
贷：库存商品 20000 （红字金额，冲减库存）
```

# 最后按新发票重新入账：
```
借：库存商品 20000
应交税费—进项税额 2600
贷：应付账款—供应商 22600
```

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三、如果不做红字冲销会怎样？
1. 税务风险：
- 原蓝票的进项税已抵扣，但发票信息错误，税局可能要求补税，甚至罚款。
- 红字发票是税务留档的必要凭证，缺少这一步会被认定为“未按规定处理异常发票”。

2. 账务混乱：
- 库存商品：4月冲销后恢复20000，但原蓝票的库存已结转成本，账上会出现重复。
- 进项税额：4月暂估的“待认证进项税额”和原蓝票的“进项税额”混在一起，导致税额对不上。

3. 退税申请失败：
- 退税需要基于合法有效的发票，如果未冲销原蓝票，新发票的退税申请会因“发票信息冲突”被驳回。

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四、总结
- 必须做红字冲销：这是税务合规和账务清晰的必要步骤，不能省略。
- 分录逻辑：
1. 冲销4月暂估分录（恢复应付账款和库存商品）。
2. 用红字发票冲销原蓝票（负数分录，转出进项税）。
3. 按新发票重新入账（正确信息）。
- 风险提示：如果跳过红字冲销，可能导致税局稽查时认定为“虚抵

（笑着点头，又补充了几句）别急，慢慢来，我再用更通俗的话总结一下。你按以下步骤操作，保证逻辑清晰：

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一、4月份的处理（暂估入账）
1. 暂估分录（发票未到，先按估计金额入账）：
```
借：库存商品 20000
应交税费—待认证进项税额 2600
贷：应付账款—供应商 22600
```
- 说明：这里只是暂估，还没认证抵扣，所以用“待认证进项税额”科目。

2. 结转成本（4月份）：
```
借：主营业务成本 20000
贷：库存商品 20000
```

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二、5月份的处理（红冲+新票）
# 1. 冲销4月的暂估分录
- 冲回应付账款：
```
借：应付账款—供应商 22600
贷：库存商品 20000
应交税费—待认证进项税额 2600
```
- 冲回成本（因为库存商品恢复了，成本也要冲回）：
```
借：库存商品 20000
贷：主营业务成本 20000
```

# 2. 收到红字发票（冲销原蓝票）
- 红字分录（与原蓝票金额一致，负数表示冲减）：
```
借：应付账款—供应商 22600
应交税费—应交增值税（进项税额转出）2600
贷：库存商品 20000
```
- 说明：红字发票的作用是冲掉原蓝票，所以进项税要转出，库存商品也要冲减。

# 3. 收到新发票（重新入账）
- 新蓝票分录：
```
借：库存商品 20000
应交税费—应交增值税（进项税额）2600
贷：应付账款—供应商 22600
```
- 结转成本（5月份）：
```
借：主营业务成本 20000
贷：库存商品 20000
```

# 4. 退税分录（基于新发票）
- 认证并申请退税：
```
借：应交税费—应交增值税（出口退税）2600
贷：应交税费—应交增值税（进项税额）2600
```
- 确认应收退税款：
```
借：其他应收款—出口退税 2600
贷：应交税费—应交增值税（出口退税）2600
```

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三、简单总结
1. 4月份：按暂估入账，不涉及退税。
2. 5月份：
- 先冲掉4月的暂估分录（恢复应付账款和库存商品）。
- 再用红字发票冲掉原蓝票（进项税转出）。
- 最后按新发票重新入账，并重新做退税分录。

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四、注意事项
- 科目对应：红字发票的分录要与原蓝票一一对应，金额和科目不能错。
- 时间顺序：先冲销旧分录，再处理红字和新票，避免混淆。
- 留档备查：红字发票、新发票、冲销分录的凭证都要保存好，防止税局检查。

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五、举个例子
假设4月暂估入账了22600，5月冲销后：
- 应付账款从22600变成0（冲销暂估）。
- 库存商品从20000变成0（

（仔细检查了你的描述，扶了扶眼镜）你的思路基本正确，但分录逻辑需要调整。以下是优化后的处理方式，确保账务清晰且符合税务规范：

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一、4月份处理（暂估入账）
# 1. 暂估分录（4月份）
- 摘要：暂估应付账款（发票未到）
- 分录：
```
借：库存商品 20000
应交税费—待认证进项税额 2600
贷：应付账款—供应商 22600
```
- 结转成本（4月份）：
```
借：主营业务成本 20000
贷：库存商品 20000
```

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二、5月份处理（红冲+新票）
# 1. 冲销4月暂估分录（5月份）
- 摘要：冲销4月暂估应付账款（发票红冲）
- 分录：
```
借：应付账款—供应商 22600 // 冲回应付账款
贷：库存商品 20000 // 冲回库存商品
应交税费—待认证进项税额 2600 // 冲回应交税费
```
- 同时冲减成本（因为库存商品已冲回）：
```
借：库存商品 20000 // 恢复库存商品
贷：主营业务成本 20000 // 冲减成本
```

# 2. 收到红字发票（5月份）
- 摘要：收到红字发票，冲销原蓝票
- 分录（与原蓝票金额一致，负数表示冲减）：
```
借：应付账款—供应商 22600 // 红冲应付账款
应交税费—应交增值税（进项税额转出）2600 // 转出进项税
贷：库存商品 20000 // 红冲库存商品
```

# 3. 收到新发票（5月份）
- 摘要：重新入账（按正确发票）
- 分录：
```
借：库存商品 20000
应交税费—应交增值税（进项税额）2600
贷：应付账款—供应商 22600
```
- 结转成本（5月份）：
```
借：主营业务成本 20000
贷：库存商品 20000
```

# 4. 退税分录（5月份）
- 认证新发票并申请退税：
```
借：应交税费—应交增值税（出口退税）2600
贷：应交税费—应交增值税（进项税额）2600
```
- 确认应收退税款：
```
借：其他应收款—出口退税 2600
贷：应交税费—应交增值税（出口退税）2600
```

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三、关键点解析
1. 冲销暂估的逻辑：
- 4月暂估的分录是“库存商品”和“待认证进项税额”，冲销时需反向操作，同时恢复库存商品并冲减成本。
- 如果直接按原分录冲回，会导致“库存商品”和“主营业务成本”重复冲减，因此需要分两步处理。

2. 红字发票的处理：
- 红字发票的作用是冲销原蓝票，因此需要将原分录的科目反向操作，并转出进项税额。
- 注意：红字发票的分录不需要再涉及“主营业务成本”，因为成本已在4月冲减。

3. 新发票的重新入账：
- 新发票的分录与原蓝票一致，但需确保金额、单位信息正确，且进项税额可以正常抵扣。

4. 退税分录的调整：
- 原退税分录已冲销，需在新发票认证后重新做退税分录，确保“出口退税”科目与新发票匹配。

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四、老会计的提醒
-

（拿起日历翻了翻）既然4月份的账务还没结，你可以直接在4月的账里“修正”原分录，不用红冲；5月份收到红票和新票后，再做新的分录。这样最干净，不会出现跨月调整的麻烦。具体操作如下：

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一、4月份的处理（直接修改原分录）
# 1. 前提：4月账务未结，发票尚未认证退税
- 如果4月份的分录已经做了，但还没提交退税申请，可以直接删除原分录，按正确信息重新做分录。
- 如果发票已经认证，但退税还没提交，需先在电子税务局做“进货凭证回退”，解除勾选状态，再调整分录。

# 2. 具体操作（假设账务可修改）：
- 删除原分录：
```
借：库存商品 20000
应交税费-应交增值税-进项税额 2600
贷：应付账款-供应商 22600
```
```
借：主营业务成本 20000
贷：库存商品 20000
```
```
借：应交税费-应交增值税-出口退税 2600
贷：应交税费-应交增值税-进项税额 2600
```
```
借：其他应收款-出口退税 2600
贷：应交税费-应交增值税-出口退税 2600
```
- 按正确信息重新做分录（假设发票未到，暂估入账）：
```
借：库存商品 20000
应交税费-应交增值税-待认证进项税额 2600
贷：应付账款-供应商 22600
```
```
借：主营业务成本 20000
贷：库存商品 20000
```

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二、5月份的处理（红冲+新票）
# 1. 收到红字发票（5月份）：
- 红冲分录（冲销4月暂估分录）：
```
借：应付账款-供应商 22600
贷：库存商品 20000
应交税费-应交增值税-待认证进项税额 2600
```
```
借：库存商品 20000
贷：主营业务成本 20000
```

# 2. 收到新发票（5月份）：
- 重新做采购和成本分录：
```
借：库存商品 20000
应交税费-应交增值税-进项税额 2600
贷：应付账款-供应商 22600
```
```
借：主营业务成本 20000
贷：库存商品 20000
```

# 3. 重新做退税分录（5月份）：
- 认证进项税并申请退税：
```
借：应交税费-应交增值税-出口退税 2600
贷：应交税费-应交增值税-进项税额 2600
```
```
借：其他应收款-出口退税 2600
贷：应交税费-应交增值税-出口退税 2600
```

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三、为什么这样处理？
1. 4月份直接修改：
- 4月账务未结，直接删除原分录，按正确信息重新做，避免跨月红冲的复杂性。
- 如果发票已认证，需先在电子税务局

（扶了扶眼镜，拿起红笔在纸上划掉原分录）既然发票要红冲重开，之前做的退税分录确实要删掉，但得按步骤来，不能直接涂改。具体这么操作：

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1. 先冲销原分录
- 冲销4月份的采购和成本分录
原分录：
```
借：库存商品 20000
应交税费-应交增值税-进项税额 2600
贷：应付账款-供应商 22600
```
```
借：主营业务成本 20000
贷：库存商品 20000
```
冲销分录：
```
借：应付账款-供应商 22600 // 冲回应付
主营业务成本 20000 // 冲回成本
贷：库存商品 20000 // 冲回库存
应交税费-应交增值税-进项税额 2600 // 冲回进项税
```

- 冲销退税分录
原分录：
```
借：应交税费-应交增值税-出口退税 2600
贷：应交税费-应交增值税-进项税额 2600
```
```
借：其他应收款-出口退税 2600
贷：应交税费-应交增值税-出口退税 2600
```
冲销分录：
```
借：应交税费-应交增值税-进项税额 2600 // 恢复进项税
应交税费-应交增值税-出口退税 2600 // 恢复出口退税
贷：其他应收款-出口退税 2600 // 冲回应收款
```

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2. 等新发票到了重新做分录
- 收到新发票时：
```
借：库存商品 20000
应交税费-应交增值税-进项税额 2600
贷：应付账款-供应商 22600
```

- 结转成本：
```
借：主营业务成本 20000
贷：库存商品 20000
```

- 重新做退税分录：
```
借：应交税费-应交增值税-出口退税 2600
贷：应交税费-应交增值税-进项税额 2600
```
```
借：其他应收款-出口退税 2600
贷：应交税费-应交增值税-出口退税 2600
```

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3. 为什么必须冲销原分录？
- 税务合规：原发票信息错误，导致进项税抵扣和出口退税的依据不合法，必须彻底冲销。
- 账务清晰：直接“删除”分录不符合会计规范，必须通过红冲分录反向操作，保证账务可追溯。
- 避免风险：税局查账时，若发现原分录未冲销，可能认定为虚抵进项税或虚假退税。

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4. 注意事项
- 时间点：冲销分录应在4月份（原业务月份）做，如果跨月了需用“以前年度损益调整”。
- 凭证备注：冲销分录的摘要写清楚“冲销X年X月X日XX号凭证，因发票红冲重开”。
- 留档备查：原发票、红字信息表、新发票的复印件附在冲销分录后，方便税

（拿起铅笔在纸上画了条线）这事儿得分情况看，得分清楚你上个月的分录是怎么做的，以及现在红冲和新票的处理逻辑。我帮你理清楚：

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1. 如果上个月的分录是“正常认证抵扣”
- 比如：
```
借：库存商品/原材料 100万
应交税费—应交增值税（进项税额）13万
贷：应付账款 113万
```
- 现在需要做的分录：
- 第一步：红冲原分录
（因为发票信息错误，原分录的依据已经失效）
```
借：应付账款 113万
贷：库存商品/原材料 100万
应交税费—应交增值税（进项税额转出）13万
```
- 第二步：按新发票重新入账
（供应商重开发票后）
```
借：库存商品/原材料 100万
应交税费—应交增值税（进项税额）13万
贷：应付账款 113万
```

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2. 如果上个月的分录是“暂估入账”（比如发票未到）
- 比如：
```
借：库存商品/原材料 100万
应交税费—待认证进项税额 13万
贷：应付账款—暂估应付账款 113万
```
- 现在需要做的分录：
- 直接冲销暂估分录（因为发票错误需要重新处理）
```
借：应付账款—暂估应付账款 113万
贷：库存商品/原材料 100万
应交税费—待认证进项税额 13万
```
- 按新发票重新入账（供应商重开后）
```
借：库存商品/原材料 100万
应交税费—应交增值税（进项税额）13万
贷：应付账款 113万
```

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3. 如果上个月的分录是“退税勾选”相关
- 比如你做了退税申报的会计分录（如出口退税）：
```
借：应收出口退税 13万
主营业务成本 100万
贷：应交税费—应交增值税（出口退税）13万
库存商品/原材料 100万
```
- 现在需要做的分录：
- 红冲原退税分录（因为发票错误导致退税依据失效）
```
借：应交税费—应交增值税（出口退税）13万
库存商品/原材料 100万
贷：应收出口退税 13万
主营业务成本 100万
```
- 按新发票重新做退税分录（供应商重开后）
```
借：应收出口退税 13万
主营业务成本 100万
贷：应交税费—应交增值税（出口退税）13万
库存商品/原材料 100万
```

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4. 总结：必须冲销原分录，不能直接“补充”
- 原因：原发票的信息错误，导致分录的依据不合法，必须彻底冲销原分录，按新发票重新记账。
- 否则风险：税局查账时可能认为你虚抵进项税，或者成本核算不准确。

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5. 老会计的提醒
- 如果上个月的分录涉及多个科目（比如

（敲了敲键盘，调出系统界面示意图）红字信息表确实在“红字发票开具”模块操作，但具体分两种情况，看你是购买方还是销售方。你是购买方，按以下步骤操作：

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1. 进入“红字发票开具”模块
- 路径：登录电子税务局 → 点击【我要办税】→ 【发票使用】→ 【红字发票开具】。
- 注意：不同地区可能名称略有差异，比如有的地方叫“红字信息填开”，但功能一致。

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2. 填写红字信息表（购买方申请）
- 前提条件：
- 发票已认证（如已退税勾选），需先完成“进货凭证回退”（你的情况）。
- 原发票状态变为“未认证”后，才能填开红字信息表。
- 操作步骤：
1. 在【红字发票开具】模块，选择【购买方申请】。
2. 选择理由：选“发票信息错误”或其他对应原因（如单位错误）。
3. 填写原发票代码、号码、开票日期、税额等信息（系统会自动带出部分数据）。
4. 上传证明材料（如原发票复印件、错误说明等，部分地区可能非必传）。
5. 提交申请，生成红字信息表，并下载带有编号的信息表。

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3. 特别注意
- 红字信息表的编号：提交成功后，系统会生成一个编号（如2023XXXXXX），必须将编号提供给供应商，对方才能开具红字发票。
- 信息一致性：红字信息表中的发票代码、号码、金额、税率必须与原发票完全一致，否则税局可能驳回。
- 时间限制：红字信息表有有效期（通常为申请后一定期限），需尽快处理，避免超期失效。

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4. 后续流程
- 供应商根据红字信息表开具红字发票（负数发票），冲销原错误发票。
- 供应商重新按正确信息开具蓝字发票。
- 你收到新发票后，重新在电子税务局做退税勾选和申报。

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5. 老会计的提醒
- 如果系统提示“已存在红字信息表”或无法提交，可能是原发票已被其他操作占用（如已部分抵扣），需联系税局处理。
- 填开红字信息表时，务必核对原发票信息，避免二次错误。
- 完成后打印红字信息表和红字发票，与新发票一起归档备查。

（泡了杯茶，补充一句）如果操作时遇到系统卡顿或按钮灰色，换个浏览器（推荐Chrome）或联系电子税务局在线客服，直接说“购买方红字信息表填开受阻”，他们会给你具体指导。

（推了推眼镜，仔细看了看你的描述）这种情况可能是系统升级后的功能调整，但别担心，直接按以下步骤操作：

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1. 优先在“出口退税管理”模块操作回退申请
- 如果系统提示你到“税务数字账户”，但实际在【出口退税管理】里能找到“进项凭证信息回退申请”功能，可以直接在那里操作。
- 原因：电子税务局升级后，部分功能整合到了税务数字账户，但出口退税相关的回退申请可能仍保留在原模块（不同地区系统可能有差异）。
- 操作路径：
1. 登录电子税务局 → 【出口退税管理】。
2. 找到对应发票，点击“进项凭证信息回退申请”。
3. 提交后等待税局审核（一般1-3个工作日）。

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2. 如果系统强制跳转到“税务数字账户”
- 尝试通过税务数字账户操作：
1. 登录电子税务局 → 【我要办税】→ 【税务数字账户】。
2. 进入【发票勾选确认】→ 【出口退税勾选】或【抵扣类勾选】模块。
3. 找到错误发票，点击“回退”或“撤销勾选”。
- 注意：不同地区系统名称可能不同，但逻辑一致——解除原发票的勾选状态，让它回归“未认证”状态。

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3. 红字信息表和后续操作（关键！）
- 回退成功后：
1. 在电子税务局/税务数字账户中，进入【红字信息填开】模块。
2. 选择“购买方申请”，填写原发票信息，提交生成红字信息表。
3. 将红字信息表编号发给供应商，要求对方开具红字发票。
- 供应商重开发票：
- 让供应商根据红字信息表开红票，再按正确单位信息重开发票。
- 重新勾选退税：
- 拿到新发票后，在电子税务局的退税模块重新勾选配单，提交退税申请。

---

4. 注意事项
- 系统差异：如果操作时发现按钮灰色或功能缺失，可能是当地税局尚未完全同步系统，建议联系电子税务局在线客服，说明“出口退税回退申请无法操作”。
- 时间卡点：进货凭证回退和红字信息表都有审核期，建议一次性处理完，避免跨月导致退税延迟。
- 留档备查：回退申请记录、红字信息表、新旧发票都要打印存档，防止税局抽查。

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5. 老会计的提醒
- 如果系统反复跳转或提示混乱，直接拨打当地税局服务热线（如12366），说明情况：“出口退税已勾选但发票信息错误，需要回退但系统提示跳转税务数字账户”。
- 以后收到发票时，先在电子税务局用“全量发票查询”核对信息，单位、金额、税号这些关键项出错直接拒收，省得折腾。

（喝完茶，慢悠悠补了一句）搞完了记得在税务数字账户里看看发票状态是否变成“未勾选”，新票的抵扣时效别错过了！

（点点鼠标）现在电子税务局和增值税发票综合服务平台已经打通了，不用单独登录！直接在电子税务局里操作就行，我一步步教你：

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1. 如何在电子税务局找到综合服务平台？
- 登录电子税务局 → 在首页左边的【常用功能】区域找【增值税发票综合服务平台】（或者搜索栏直接搜“增值税”）。
- 点击后会自动跳转到综合服务平台，不用插税控盘，用企业账号直接登录。

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2. 具体操作步骤（你的情况）
# 第一步：申请进货凭证回退
- 路径：电子税务局 → 增值税发票综合服务平台 → 【退税勾选导出/出口退税备案】模块。
- 操作：
1. 在已勾选的发票列表里找到那张错误的专票。
2. 勾选这张票，点击【进货凭证信息回退申请】。
3. 提交后等税局审核（1-3个工作日），审核通过后原发票状态会变回“未认证”。

# 第二步：填开红字信息表
- 路径：同一平台的【红字信息填开】模块。
- 操作：
1. 选择“购买方申请”，理由选“发票信息错误”。
2. 填写原发票代码、号码，上传错误截图（如有）。
3. 提交后生成红字信息表，把编号发给供应商。

# 第三步：供应商红冲+重开
- 供应商根据红字表开红票，再按正确单位信息重开发票。

# 第四步：重新勾选+退税申报
- 拿到新票后，在电子税务局的退税模块里重新勾选配单，提交退税申请。

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3. 注意事项
- 时间卡点：进货凭证回退和红字信息表都有审核期，建议一次性处理完，别拖到跨月。
- 税局沟通：如果回退申请一直不通过，直接联系电子税务局的在线客服，说明情况（比如“还没正式申报退税，急需处理”）。
- 留档备查：红票和新票的打印件、红字信息表、回退申请记录都要保存好，防止税局抽查。

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4. 老会计的小技巧
- 如果电子税务局里找不到【增值税发票综合服务平台】，换个浏览器（推荐Chrome或火狐），或者联系当地税局确认系统是否升级。
- 以后收到发票先在电子税务局里用“发票查验”功能核对信息，单位、金额、税号这些关键项出错直接拒收，省得折腾。

（泡了杯茶，慢悠悠补了一句）搞完了记得在电子税务局里看看退税进度，新票的抵扣时效别错过了！

（放下茶杯，手指在桌面上敲了敲）既然你还没提交退税申请，那确实得先处理进货凭证的回退，再走红字流程。具体这么操作：

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1. 第一步：申请“进货凭证信息回退”
- 原因：你已经在退税系统里做了配单（勾选），但还没正式提交退税。这时候原发票的信息已经关联到退税申报里了，必须把配单的关联关系解除，才能让这张发票回归到“未认证”状态，否则直接红冲会卡住。
- 操作路径：
1. 登录增值税发票综合服务平台（不是电子税务局）。
2. 找到【退税勾选导出】或【出口退税备案】模块（不同地区可能叫法不同）。
3. 在已勾选的发票列表里，对这张错误的发票发起“进货凭证信息回退申请”。
4. 提交后，税局后台审核（一般1-3个工作日），审核通过后，这张发票的状态会从“已勾选”变回“未认证”。

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2. 第二步：填开《红字信息表》
- 前提：必须等“进货凭证回退”审核通过，确保发票状态回到未认证。
- 操作路径：
1. 在增值税发票综合服务平台，进入【红字信息填开】模块。
2. 选择“购买方申请”，理由选“发票信息错误”。
3. 填写原发票代码、号码，上传报错截图（如果有）。
4. 提交后生成红字信息表，把编号发给供应商。

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3. 第三步：供应商红冲+重开
- 供应商根据红字信息表开红字发票，再按正确的单位信息重开发票。
- 注意：新发票的号码和原票不同，但内容要完全一致（除了错误项）。

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4. 第四步：重新勾选+退税申报
- 拿到新发票后，重新在退税系统里做勾选配单。
- 提交退税申报时，用新发票的正确信息，旧发票已经被红冲抵消，不影响流程。

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5. 特别注意
- 时间线：进货凭证回退和红字信息表都有审核期，建议一次性处理好，别拖到跨月。
- 税局沟通：如果回退申请一直不通过，直接联系税局，说明情况（比如退税还没正式申报，急需处理）。
- 账务处理：红冲和新票的分录参照之前说的，确保进项税转出再重新抵扣。

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（拿起笔在纸上画了个流程图）简单来说：回退配单 → 红字信息表 → 红冲 → 重开 → 重新勾选。一步不能少，不然税局系统里会有冲突。搞完了记得把红票和新票打印出来留档，备查！